Taux de taxe par région Philippines

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA sur les SaaS aux Philippines : Guide complet

Les entreprises opérant aux Philippines sont soumises à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la fourniture de services SaaS. Cela inclut les entreprises locales et étrangères ayant des clients aux Philippines. Le taux normal de la TVA est de 12 %. Les services éducatifs, tels que les cours en ligne et les séminaires dispensés par des établissements accrédités, sont exonérés de TVA.

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Philippines

Les Philippines ont adopté un système de TVA en 1988 afin de moderniser leur cadre fiscal et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Bureau of Internal Revenue

12.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun service ou bien numérique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs : Les cours en ligne, les séminaires et les formations offerts par des établissements d'enseignement privés agréés ou des établissements d'enseignement publics sont exonérés de TVA.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour s'enregistrer à la TVA aux Philippines, les particuliers ou les entreprises doivent remplir un formulaire spécifique (formulaire n° 0605) pour chacun de leurs lieux d'activité. Des frais d'enregistrement de 500 pesos (environ 30 USD) sont également à prévoir pour finaliser le processus.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Licences de logiciels, mises à jour et modules complémentaires (y compris les outils de sécurité de sites Web)
Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne
Présentations et séminaires en ligne (webcasts/webinaires)
Contenu numérique tel que musique, documents, images et texte
Plateformes de publicité en ligne
Places de marché et sites web de comparaison en ligne
Services de moteurs de recherche
Plateformes de médias sociaux
Stockage de données et hébergement de sites web (y compris le stockage en nuage et le partage de fichiers)
Services de communication sur Internet
Publications en ligne et abonnements à des magazines
Services de traitement des paiements

Pénalités

Production tardive ou non-production des déclarations de TVA :

Une majoration de 25 % de la TVA due pour chaque mois de retard.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.
Dans les cas graves, une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans peut être prononcée.
Retard de paiement ou non-paiement de la TVA :

Une majoration de 12 % par an sur le montant de la TVA impayée.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.
Une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 6 ans en cas de négligence délibérée ou de refus de paiement.
Défaut de délivrance ou délivrance irrégulière de factures :

Une amende d'un montant compris entre 1 000 PHP et 50 000 PHP.
Révocation de l'autorisation d'imprimer des reçus ou des factures du contribuable.
Sous-déclaration des ventes taxables ou surestimation de la taxe en amont :

Une majoration de 50 % du complément d'impôt.
Une pénalité de compromis allant de PHP 1 000 à PHP 25 000.

Seuil d'imposition

3 millions PHP 52 300 USD

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25e jour après la fin du trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant 10 ans :

Factures de vente, reçus, rouleaux de caisse enregistreuse et autres documents attestant les ventes
Factures d'achat, reçus et autres documents attestant les achats
Documentation d'importation et d'exportation
Grand livre général
Livres auxiliaires
Rouleaux de caisse enregistreuse
Pièces comptables
Relevés bancaires et bordereaux de dépôt
Autres documents comptables pertinents
Copies des déclarations de TVA déposées (formulaire BIR 2550M ou 2550Q)
Preuve de paiement de la TVA
Tout autre document pouvant être pertinent aux fins de la TVA, tels que les contrats, les accords et la correspondance avec le Bureau of Internal Revenue (BIR)

Guides pratiques : TVA SaaS aux Philippines

Étape : 1 Seuil

Le 3 octobre 2024, les Philippines ont adopté la loi républicaine n° 12023 exigeant des non-résidents (y compris
plateformes en ligne) fournissant des services numériques aux consommateurs (B2C) aux Philippines de s'enregistrer et de collecter
la TVA si leurs ventes dépassent 3 millions de PHP sur toute période de 12 mois.

Le 9 mai 2025, le Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) a publié le Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, fournissant des directives via des FAQ sur l'application de la TVA sur les services numériques transfrontaliers
services. Les fournisseurs de services numériques non-résidents (NRDSPs) doivent s'enregistrer d'ici le 1er juin 2025, via la TVA
sur le portail des services numériques (VDS), ou via le Système d'enregistrement et de mise à jour en ligne (ORUS) si le
portail est indisponible. La circulaire précise que les NRDSP doivent s'enregistrer même pour des transactions exclusivement B2B
transactions et déposer les déclarations fiscales en conséquence. Dans les transactions interentreprises, les clients philippins
retiennent et versent la TVA de 12 pour cent. La circulaire étend également les règles de TVA à la téléconsultation
plateformes et précise que les places de marché électroniques ne sont pas redevables de la TVA si les paiements sont effectués directement à
NRDSPs. De plus, le 11 juin 2025, le BIR a émis la RMC n° 58-2025, qui prolonge la date limite
d'enregistrement de tous les fournisseurs de services numériques non-résidents du 1er juin 2025 au 1er juillet 2025 en raison de l'
indisponibilité du portail VDS et de l'ORUS.

 

Le seuil est de 3 000 000 PHP en ventes brutes à des clients philippins sur une période de 12 mois.
L'enregistrement est obligatoire pour les fournisseurs de services numériques non-résidents (NRDSPs) dépassant ce seuil.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire en ligne via le VAT on Digital Services (VDS) Portal ou l'Online Registration and Update System (ORUS).

Un “Enregistrement simplifié” est disponible pour les non-résidents. Le défaut d'enregistrement peut entraîner le blocage de votre service aux Philippines.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Obtenir le TIN (Taxpayer Identification Number).

Le format du TIN est 9 chiffres + un code de succursale à 3 chiffres (par ex., 000-123-456-000).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard aux Philippines est de 12% (Standard VAT Rate).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Calculez le montant de la taxe en utilisant la formule :

 

Montant de la taxe = Prix net x 12 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Les transactions B2B sont soumises à un mécanisme de TVA retenue à la source, où le client philippin retient et reverse la TVA de 12 %.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez une TVA de 12 % sur les services numériques (par exemple, le streaming, les logiciels, les services cloud, les applications) vendus à des consommateurs non assujettis à la TVA aux Philippines.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas de TVA. Validez le TIN du client pour confirmer qu'il s'agit d'une entreprise enregistrée à la TVA. L'acheteur est redevable de la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les NRDSPs doivent émettre des factures numériques contenant :

 

• Date de la transaction
• Numéro de référence de la transaction
• Nom du client & NIF (si B2B)
• Description du service
• Montant total (avec indication si la TVA est incluse/exclue)
• Détail du prix de vente et du montant de la TVA.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement (pour les fournisseurs de services numériques non-résidents).

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est le 25e jour du mois suivant la fin du trimestre imposable (par exemple, le 25 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Déposez la déclaration de TVA (Formulaire 2550-DS) par voie électronique via le portail VDS. Les paiements sont effectués en devises étrangères (USD, etc.) ou en PHP via les banques agents agréées ou les canaux de paiement numériques.

Étape : 4 Tenue des dossiers

La durée de conservation des documents est de 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale aux Philippines peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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