Taux de taxe par région Taïwan

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taïwan applique une taxe sur la valeur ajoutée (officiellement Taxe commerciale) de 5 %, gérée par le National Taxation Bureau (NTB) sous l'égide du Ministry of Finance. Pour les fournisseurs non-résidents de services numériques transfrontaliers, l'obligation de conformité est déclenchée dans le cadre d'un régime simplifié dès que les ventes annuelles aux consommateurs (B2C) atteignent un seuil légal de 600 000 TWD.

Les prestataires numériques étrangers enregistrés doivent déclarer leurs transactions selon un cycle bimestriel, avec des déclarations électroniques et des paiements de taxes dus via le portail Taiwan e-Tax au plus tard le 15 du mois suivant la fin de chaque période. De plus, les entreprises numériques transfrontalières doivent émettre des factures électroniques uniformes gouvernementales (eGUI) obligatoires pour les transactions B2C, en utilisant des données XML formatées transmises directement à la plateforme centrale de facturation électronique du ministère des Finances.

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Taïwan

Taïwan a introduit sa taxe sur la valeur ajoutée (officiellement taxe professionnelle) en 1986 en vertu de la loi sur la taxe professionnelle à valeur ajoutée et non ajoutée. Le taux de TVA standard est de 5 %. Les fournisseurs de services numériques non-résidents doivent s'enregistrer une fois que les ventes annuelles B2C atteignent 600 000 TWD. 

Lien officiel du gouvernement : Ministry of Finance (MOF), par l'intermédiaire du National Taxation Bureau (NTB)

5.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après TWD 600 000 de ventes annuelles B2C 

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

S'inscrire via le portail Taiwan e-Tax sous le régime numérique non-résident ; recevoir un BAN ; configurer l'émission d'eGUI via la plateforme MOF

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services fournis via une plateforme électronique

Produits numériques livrés électroniquement via Internet — logiciels, musique, applications, livres électroniques, streaming, cours en ligne

Pénalités

Dépôt tardif : 1 % de l'impôt dû par période de 2 jours de retard (dans les 30 jours) ;

NT$1.200 (en cas de retard de moins de 30 jours) ou NT$3.000 (en cas de retard de plus de 30 jours) même si aucune taxe n'est due ;

défaut d'émission de l'eGUI : NT$1.500–15.000 par infraction

Seuil d'imposition

NTD 600.000 

Fréquence de déclaration

Bimestrielle

Date limite de dépôt

Le 15 du mois suivant la fin de la période de déclaration bimensuelle

Exigences en matière de facturation électronique

Obligatoire

Tenue des dossiers

5 ans 

Guides pratiques : TVA SaaS à Taïwan

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2017, Taïwan exige que les fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) à Taïwan s'enregistrent et perçoivent la TVA si leurs ventes dépassent TWD 480.000 sur une période de 12 mois.

À compter du 1er janvier 2019, les prestataires de services numériques non-résidents assujettis à la TVA sont tenus d'émettre des factures électroniques conformes aux exigences gouvernementales.

 

À compter du 7 avril 2025, Taïwan a relevé le seuil d'assujettissement à la TVA pour les prestataires de services numériques non-résidents de 480 000 TWD à 600 000 TWD.

 

L'enregistrement est obligatoire si les ventes B2C dépassent ce montant. (Note : Le seuil est passé de 480 000 à 600 000 en 2025).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire via l'eTax Portal (Ministère des Finances) dans le cadre du régime « Enregistrement simplifié pour les services électroniques transfrontaliers ». Aucun représentant fiscal local n'est requis pour ce régime simplifié.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Numéro d'enregistrement fiscal. Il s'agit d'un code à 8 chiffres attribué après approbation.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) à Taïwan est de 5 %. 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la Taxe = Prix Net x 5%

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournisseurs étrangers ne facturent généralement pas la TVA aux entreprises taïwanaises. L'acheteur commercial local comptabilise la TVA en vertu du mécanisme d'autoliquidation (Article 36).

Étape : 1 Vente B2C

Appliquez 5% de TVA sur les services numériques vendus aux particuliers.

 

 

 

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si l'acheteur fournit un numéro d'entreprise unifié (UBN) valide à 8 chiffres. L'acheteur gère la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Cloud GUI (Obligatoire) :

 

Les fournisseurs étrangers effectuant des ventes B2C doivent émettre des factures uniformes gouvernementales Cloud (Cloud GUI).

• Doivent être émises dans les 48 heures suivant le paiement.
• Nécessite une intégration avec un « Centre à Valeur Ajoutée » (VAC) spécialisé ou un logiciel clé en main pour transmettre les données au Ministère des Finances.
• Doit informer les clients par e-mail pour la “Receipt Lottery.”

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées bimensuellement

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est le 15 du mois impair suivant la période (par exemple, déposer les déclarations de janvier-février avant le 15 mars).

Étape : 3 Soumission

Déclarer électroniquement via le portail eTax. Le paiement peut être effectué par carte de crédit (si pris en charge) ou par virement bancaire international.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

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