Taux de taxe par région Allemagne

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe de vente SaaS en Allemagne : Un guide détaillé pour les entreprises

L'Allemagne, connue pour son administration fiscale rigoureuse et efficace, a adopté le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE en 1968. Il est crucial pour les entreprises opérant dans le pays de comprendre et de se conformer aux complexités de la taxe de vente SaaS en Allemagne.

En règle générale, les services SaaS sont soumis au taux de TVA standard de 19 %. Toutefois, des taux réduits peuvent s'appliquer en fonction de la nature spécifique du service. En outre, certains services éducatifs fournis par des établissements reconnus sont exonérés de TVA.

 

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Allemagne

L'Allemagne a adopté le système de TVA de l'UE en 1968, en mettant l'accent sur le maintien d'une administration fiscale solide et efficace.

Lien officiel du gouvernement : Office central des impôts

19.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

7.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Il n'y a pas de taux réduit pour les biens et services numériques.

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs fournis par des institutions reconnues

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Conformément à l'article 18 (4c) de la loi allemande sur la TVA (UStG), les entrepreneurs doivent s'enregistrer avant d'effectuer des transactions dans le cadre du régime spécial de l'UE. Dans un premier temps, un e-commerçant doit obtenir un numéro BZSt pour accéder au portail BZStOnline pour la TVA sur les services électroniques. Pour l'enregistrement à la TVA, l'entreprise doit remplir et soumettre un formulaire d'enregistrement à la TVA ainsi que les pièces justificatives suivantes :

Une preuve d'enregistrement à la TVA ou auprès des autorités fiscales de son pays de domicile
Une copie du certificat de constitution de l'entreprise
Une copie des statuts de l'entreprise
En cas de désignation d'un agent fiscal local ou d'un représentant fiscal, une lettre d'autorisation ou une procuration

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Netflix, entrent dans la catégorie fiscale des « produits audio, visuels ou audiovisuels ». La musique téléchargeable et en streaming, comme les MP3 ou les services comme SoundCloud ou Spotify, est également incluse dans la catégorie audio.

Cette catégorie englobe également les logiciels en nuage et les produits en tant que service, notamment les logiciels-services (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et les infrastructures en tant que service (IaaS). Elle couvre également les sites Web, les services d'hébergement de sites, les fournisseurs de services Internet, la fourniture de bases de données, les publicités en ligne, le marketing d'affiliation, les services de rencontre et autres services fournis par Internet ou par réseau électronique qui sont en grande partie automatisés et ne nécessitent qu'une intervention humaine minimale.

Pénalités

Des enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l'exactitude des déclarations fiscales et des paiements. Ces enregistrements doivent être accessibles par voie électronique à l'Office fédéral des impôts ou à l'autorité centrale compétente des autres États membres de l'UE sur demande. La durée de conservation de ces documents est de dix ans.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel & Trimestriel

Date limite de dépôt

Le 10 du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Des enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l'exactitude des déclarations fiscales et des paiements. Ces enregistrements doivent être accessibles par voie électronique à l'Office fédéral des impôts ou à l'autorité centrale compétente des autres États membres de l'UE sur demande. La durée de conservation de ces documents est de dix ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Allemagne

Étape : 1 Seuil

Depuis le 1er juillet 2003, l'Allemagne exige des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Allemagne de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, l'Allemagne applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entités étrangères s'enregistrent via le Finanzamt (Office des impôts) assigné à leur pays d'origine (par exemple, le Finanzamt Kassel-Hofgeismar pour les entités américaines). L'enregistrement est soumis via le portail ELSTER.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

• Steuernummer : Numéro d'identification fiscale local pour les déclarations nationales.
• USt-IdNr (ID de TVA) : Préfixé par « DE », délivré par l'Office fédéral central des impôts (BZSt) pour le commerce transfrontalier.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Allemagne est de 19 % pour les SaaS et les services numériques.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 19 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique à la plupart des ventes SaaS B2B. Lorsqu'un fournisseur étranger vend à une entreprise allemande, le lieu de la prestation est l'Allemagne, mais l'acheteur est redevable de la TVA. Le vendeur ne facture pas la TVA si le numéro d'identification TVA valide de l'acheteur est en sa possession.

 

  • Catégorie de produit éligible à un taux réduit/exonéré : Oui. Services éducatifs approuvés en vertu de l'article §4 Nr.21 UStG exonérés d'impôt. Le fournisseur doit obtenir un certificat d'exonération officiel.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 19% de TVA allemande. Vous pouvez utiliser l'OSS Union (si basé dans l'UE) ou l'OSS Non-Union (si hors UE) pour simplifier la collecte et éviter les multiples enregistrements locaux.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur. Le mécanisme d'“autoliquidation” (“Reverse Charge”) s'applique conformément au § 13b UStG (loi allemande sur la TVA). Le vendeur doit vérifier le numéro d'identification TVA de l'acheteur via le portail VIES ou BZSt.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit être au format lisible par l'homme ou Facture Électronique Structurée (ZUGFeRD/XRechnung) pour le B2B. Champs obligatoires :

• Nom complet/adresse du fournisseur et de l'acheteur.
• Numéro d'identification TVA (DE…) ou numéro fiscal du fournisseur.
• Numéro d'identification TVA de l'acheteur (crucial pour le B2B).
• Numéro de facture séquentiel unique.
• Date d'émission et date de service.
• Description du SaaS/Service.
• Montant net, taux de TVA (19 %) et montant de la TVA.
• Pour le B2B : Mention « Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers » (Autoliquidation).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Généralement mensuel (déclarations provisoires) si la taxe de l'année précédente a dépassé 7 500 €. Sinon, trimestriel. Une déclaration de TVA annuelle est également obligatoire.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Le 10ème jour du mois suivant (par exemple, la déclaration de janvier est due le 10 février). Une prolongation d'un mois (Dauerfristverlängerung) est courante sur demande et après paiement d'un acompte d'un 11ème.

 

Étape : 3 Soumission

Dépôt électronique obligatoire via le portail ELSTER. Paiement par prélèvement automatique SEPA ou virement bancaire.

Étape : 4 Tenue des dossiers

10 ans pour toutes les factures et les enregistrements de transactions (conforme GoBD).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale en Allemagne peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale là où c'est nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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