Taux de taxe par région Fidji

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le paysage de la TVA aux Fidji : un guide sur la taxation des SaaS et des services numériques

Le système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) des Fidji, introduit en 1992, joue un rôle crucial dans l'amélioration de la collecte des recettes et le renforcement de la croissance économique. En novembre 2023, le taux de TVA standard applicable aux logiciels en tant que service (SaaS) et autres services numériques aux Fidji s'élève à 12,5 %. Bien qu'il n'existe actuellement aucune exemption spécifique pour les biens et services numériques, il est essentiel pour les entreprises de rester informées des changements potentiels dans la réglementation. Les entreprises doivent être prêtes à conserver des registres détaillés, y compris les factures et toute documentation relative aux fournitures imposables, conformément à l'exigence de conservation des registres pendant 7 ans.

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Fidji

Les Fidji ont mis en place un système de TVA en 1992 pour améliorer la collecte des recettes et soutenir la croissance économique.

Lien officiel du gouvernement : Fiji Revenue and Customs Service

12.5%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Les Fidji ne précisent pas de taux d'imposition réduits pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Il n'existe aucune exemption spécifique pour les biens et services numériques aux Fidji.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Suite à la promulgation du projet de loi, il est probable que les procédures d'enregistrement resteront en grande partie les mêmes.

Pour les entrepreneurs individuels souhaitant s'enregistrer, les documents nécessaires à soumettre sont les suivants :

Un formulaire de demande d'enregistrement d'un entrepreneur individuel dûment rempli (Formulaire IRS001) ;
Un formulaire d'immatriculation à la TVA supplémentaire (Formulaire IRS018) ;
Une pièce d'identité, qui peut être un permis de conduire, un passeport étranger ou une carte d'électeur.
Pour les entreprises, les documents requis sont légèrement différents :

Une demande d'enregistrement de sociétés, de sociétés de personnes ou de fiducies (Formulaire IRS003) ;
Un formulaire d'immatriculation à la TVA supplémentaire (Formulaire IRS018) ;
Une copie du certificat d'enregistrement et du mémorandum ou de la charte de l'entreprise.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Formation en ligne
Livres électroniques
Contenu audio, visuel et audiovisuel
Services de streaming
Services cloud tels que SaaS, PaaS, IaaS

Pénalités

Si vous payez vos taxes en retard, vous devrez payer une pénalité de 25 % du montant de la taxe impayée. De plus, pour chaque mois de retard, 5 % supplémentaires seront ajoutés au solde de la taxe impayée.

Si vous soumettez vos déclarations de taxes en retard, vous devrez payer une pénalité de 20 % du montant de la taxe impayée. Tout comme pour les paiements en retard, 5 % supplémentaires seront ajoutés au solde de la taxe impayée pour chaque mois de retard.

En cas de fraude à la TVA, vous risquez une lourde amende de 300 % du montant de la taxe due.

Si vous êtes assujetti à la TVA et que vous ne répercutez pas le nouveau taux de TVA dans les prix des biens et services, vous risquez une amende pouvant aller jusqu'à $50 000. En cas de condamnation, l'amende peut aller jusqu'à $100 000 ou vous encourez jusqu'à dix ans de prison.

Si vous ne soumettez pas de déclaration dans le délai imparti, des sanctions supplémentaires peuvent être appliquées. Il peut s'agir d'une amende pouvant aller jusqu'à $25 000, d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans, ou d'une peine d'amende et d'emprisonnement.

Seuil d'imposition

100 000 FJD 

Fréquence de déclaration

Mensuel/Trimestriel/Annuel

Date limite de dépôt

Dernier jour du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant au moins 7 ans, y compris les factures et toute documentation relative aux fournitures taxables.

Guides pratiques : Fiji SaaS VAT

Étape : 1 1. Seuil :

Le seuil aux Fidji est de 100 000 FJD de chiffre d'affaires annuel brut. L'enregistrement est obligatoire une fois que cette limite est dépassée ou qu'elle devrait l'être dans les 12 mois. Ce seuil s'applique aux personnes exerçant une activité imposable aux Fidji (entreprises résidentes ou celles ayant un PE).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par le Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) et via TPOS. Pour les fournisseurs de SaaS non-résidents, l'enregistrement exige généralement un établissement stable local (PE) ou la nomination d'un agent fiscal local.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un Taxpayer Identification Number (TIN) est délivré par le FRCS après enregistrement réussi via le portail Taxpayer Online Service (TPOS).

Étape : 1 Taux de TVA standard

À Fihi, le taux de TVA standard est de 12,5 % (à compter du 1er août 2025, réduit de 15 %).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 12,5 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Les Fidji utilisent un mécanisme d'autoliquidation de la TVA (VRC) pour les services importés. Pour les transactions B2B, le fournisseur non-résident ne facture pas la TVA ; en revanche, le client professionnel local est responsable de l'autoliquidation de la TVA sur sa propre déclaration.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs non-résidents sans présence locale ne collectent généralement pas la TVA. Selon la loi des Fidji, la responsabilité pour les “services importés” (VRC) incombe officiellement au destinataire local (consommateur), qui doit payer la taxe au FRCS, souvent déclenchée lors de l'autorisation de paiement ou de l'autodéclaration.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le fournisseur étranger. Le client professionnel basé aux Fidji applique le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

S'il est enregistré, une “facture fiscale” doit inclure :

  • Nom du fournisseur & TIN
  • Nom et adresse du destinataire
  • Numéro de facture sérialisé
  • Date
  • Description du SaaS/des services
  • Montant total (indiquant clairement “TVA incluse” ou affichant le montant de la TVA de 12,5 % séparément).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

  • Mensuellement (chiffre d'affaires > 300 000 $)
  • Trimestriellement (chiffre d'affaires < 300 000 $)
  • Annuellement (très petites entreprises).

 

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période fiscale.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations doivent être déposées électroniquement via le portail FRCS TPOS. Les paiements peuvent être effectués via les services bancaires en ligne (Westpac, BSP, ANZ) ou la passerelle de paiement intégrée du portail.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers doivent être conservés pendant une période obligatoire de 7 ans en anglais.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale aux Fidji peut s'avérer intimidant. PayPro Global, en tant que votre Marchand Officiel (Merchant of Record), prend en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale lorsque nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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