Taux de taxe par région Paraguay

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le Paraguay applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 10% ainsi qu'une Taxe sur les Services Numériques (TSN) effective de 4,5% aux fournisseurs de services numériques non-résidents, qui est administrée par la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Les entreprises numériques non-résidentes doivent s'enregistrer auprès de la DNIT par l'intermédiaire d'un représentant fiscal local et soumettre des rapports de transactions électroniques sur un cycle trimestriel, bien que les taxes soient souvent collectées à la source par des intermédiaires financiers locaux. Parallèlement, le pays numérise rapidement son économie nationale grâce à un déploiement progressif du système de facturation électronique SIFEN, qui impose la facturation XML structurée pour toutes les entités nouvellement enregistrées, les fournisseurs d'État et les vagues successives de contribuables désignés.

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Paraguay

Le Paraguay applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) de 10 % plus une Taxe sur les services numériques de 4,5 % aux fournisseurs de services numériques non-résidents. À partir du 1er janvier 2022, les non-résidents doivent s'enregistrer auprès du SET (faisant désormais partie du DNIT), désigner un représentant fiscal local et déclarer les transactions trimestriellement. 

Lien officiel du gouvernement : Subsecretaria de Estado de Tributacion

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Nommez un représentant fiscal local ; enregistrez-vous auprès du SET (maintenant DNIT) ; le représentant déclare les transactions trimestriellement

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Streaming, applications de covoiturage, publicité numérique et autres services numériques non-résidents

Pénalités

Pénalités imposées par le SET / DNIT pour défaut d'enregistrement à temps, dépôt tardif ou sous-paiement (selon le code fiscal du Paraguay)

Seuil d'imposition

Aucun seuil

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Entre le 7 et le 25 du mois suivant la transaction.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

5 ans 

Guides pratiques : TVA SaaS au Paraguay

Étape : 1 Seuil

Le système de TVA du Paraguay est régi par la loi n° 6380/2019 et ses règlements d'application, y compris le décret n° 3107/2019.

 

Il n'y a aucun seuil pour les prestataires de services numériques non-résidents. L'enregistrement est obligatoire dès les premières ventes en cas de ventes B2C.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs étrangers ayant un représentant local doivent s'enregistrer auprès de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), anciennement connue sous le nom de SET. L'enregistrement se fait via le portail Marangatú.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

L'identifiant fiscal est le RUC (Registro Único de Contribuyentes). Les non-résidents vendant en B2C se voient attribuer un RUC spécifique pour les fournisseurs de services numériques.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) au Paraguay est de 10 %.

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 10 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique. Pour les ventes B2B, le fournisseur étranger ne facture pas la TVA. Le client commercial paraguayen local est responsable de l'auto-liquidation et du paiement de la taxe (IVA) via le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs non-résidents doivent facturer une TVA de 10 %. Si le fournisseur n'est pas enregistré, les intermédiaires financiers locaux (banques/émetteurs de cartes de crédit) sont légalement tenus de retenir la TVA de 10 % au moment du paiement.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur. Le vendeur doit collecter et vérifier le RUC de l'acheteur pour prouver qu'il s'agit d'une transaction B2B.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent être émises en tant que DTE (Documents Fiscaux Électroniques) via le système SIFEN et doivent inclure :

  • Nom & Adresse du Fournisseur
  • Numéro d'identification fiscale du fournisseur (si enregistré)
  • RUC de l'acheteur (pour B2B)
  • Numéro de facture séquentiel
  • Date d'émission
  • Description détaillée (SaaS/Service Numérique)
  • Montant total et taux de TVA (10 % ou mention « Autoliquidation » pour B2B)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite est déterminée par le « Perpetual Calendar » en fonction du dernier chiffre du RUC. Généralement, cela se situe entre le 7 et le 25 du mois suivant la transaction.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations sont soumises via le Formulaire 120 (IVA) ou le Formulaire 90 (pour les non-résidents) par le biais du portail Marangatú. Les paiements sont effectués par virement bancaire électronique ou par des agents de paiement agréés (par exemple, Aquí Pago).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant 5 ans (délai de prescription).

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