Taux de taxe par région Macédoine du Nord

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La Macédoine du Nord applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 18%, gérée par l'Office des Recettes Publiques (UJP), qui couvre les produits numériques et les services électroniques. Alors que les entreprises nationales sont protégées par un seuil de chiffre d'affaires annuel de 1 000 000 MKD, les fournisseurs B2C numériques non-résidents sont soumis à la règle de la “première vente” exigeant une immatriculation locale immédiate et potentiellement la désignation d'un représentant fiscal local. De plus, le pays opère une transformation numérique majeure avec son e-Faktura système ; suite à une phase pilote en direct lancée en janvier 2026, la facturation électronique XML structurée en temps réel deviendra entièrement obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA le 1er octobre 2026.

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Macédoine du Nord

La Macédoine du Nord applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) standard de 18 % aux produits et services numériques. L'Office des Revenus Publics (PRO/UJP) administre la TVA. Les entreprises non-résidentes fournissant des services numériques doivent s'enregistrer dès la première vente B2C. 

Lien officiel du gouvernement : Office des Revenus Publics

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dès la première vente

Enregistrement en ligne possible

Oui (via le portail UJP à ujp.gov.mk)

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

S'inscrire via le portail UJP ; les non-résidents peuvent avoir besoin de désigner un représentant fiscal local

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Produits numériques

Pénalités

Sanctions de 300 € à 10 000 € par infraction à la TVA.

Infractions relatives aux appareils fiscaux/reçus : 2 000-5 000 € (équivalent en MKD) ; les personnes responsables au sein des entreprises sont passibles d'une amende de 30 % de la pénalité infligée à l'entité.

Les factures non conformes ne sont pas légalement valables pour la déduction de la TVA. (UJP / Public Revenue Office)

Seuil d'imposition

Première vente B2C

Fréquence de déclaration

Mensuel ou trimestriel

Date limite de dépôt

25 jours suivant la période fiscale respective

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

10 ans 

Guides pratiques : North Macedonia SaaS VAT

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2024, la Macédoine du Nord exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) en Macédoine de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. L'enregistrement est obligatoire avant la première prestation.

 

Pour les entités nationales ou le B2B, le seuil général est de 2 000 000 MKD.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs de SaaS étrangers doivent s'enregistrer auprès de l'Office des Recettes Publiques (PRO). Les sociétés non-résidentes sans établissement stable doivent désigner un représentant fiscal local qui est une entité assujettie à la TVA en Macédoine du Nord.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le Numéro d'Identification Fiscale (NIF) est délivré par l'Office des Recettes Publiques.

Étape : 1 Taux standard

Un taux de TVA standard de 18 % s'applique aux SaaS et aux services fournis par voie électronique (SFE).

 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 18 %. 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique aux services B2B transfrontaliers. Lors de la vente à une entreprise assujettie à la TVA en Macédoine du Nord, l'acheteur est responsable de l'autoliquidation de la TVA. Le vendeur étranger ne facture pas la TVA sur la facture.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur étranger doit facturer 18 % de TVA au point de vente, la collecter et la reverser au PRO par l'intermédiaire de son représentant fiscal local.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur si l'acheteur fournit un numéro d'identification TVA macédonien valide. La facture doit mentionner “Mécanisme d'autoliquidation”. 

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

À partir du 1er octobre 2026, la e-Faktura obligatoire (format XML/UBL) s'applique via le portail PRO. Champs standards :

1. Nom & adresse du fournisseur/acheteur ;
2. Numéros de TVA ;
3. Numéro séquentiel de facture ;
4. Date de livraison ; 5. Description du service ;
6. Base imposable ;
7. Taux et montant de la taxe ;
8. Montant total en MKD.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

La période de déclaration est :

  • Mensuel (si le chiffre d'affaires annuel > 25M MKD)
  • Trimestriel (si < 25M MKD).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Soumettre la déclaration de TVA (Formulaire DDV-04) au plus tard le 25e jour du mois suivant la période fiscale.

Étape : 3 Soumission

Doit être déposé électroniquement via le portail e-Tax (e-Porezi). Les paiements sont généralement effectués par virement bancaire en devise locale (MKD).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres et les factures doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans.

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