Taux de taxe par région Sri Lanka

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le Sri Lanka applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) standard de 18 % sur les produits numériques et les services électroniques fournis par des entreprises non-résidentes via des plateformes électroniques, gérée par l'Inland Revenue Department (IRD). Suite à un report initial, le cadre numérique spécialisé impose l'enregistrement local à la TVA une fois que le chiffre d'affaires d'un fournisseur étranger au Sri Lanka dépasse 60 millions de LKR annuellement ou 15 millions de LKR sur un seul trimestre civil. Selon ces règles, les non-résidents doivent déclarer les transactions selon un cycle trimestriel — en soumettant des déclarations électroniques via le portail de l'IRD avant le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre — tandis que les paiements de taxes correspondants restent dus avant le 20ème jour du même mois.

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Sri Lanka

Le Sri Lanka a étendu la TVA aux fournisseurs non-résidents de services numériques à compter du 1er octobre 2025, au taux de 18 %. Les personnes non-résidentes fournissant des services via des plateformes électroniques aux consommateurs au Sri Lanka doivent s'enregistrer pour la TVA et facturer 18 % de TVA.

Lien officiel du gouvernement : Département des recettes intérieures (IRD)

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Lorsque le chiffre d'affaires sur 12 mois dépasse 60 millions de LKR OU que le chiffre d'affaires sur 3 mois dépasse 15 millions de LKR

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

S'enregistrer auprès de l'IRD ; obtenir un TIN ; dépôt électronique de la déclaration de TVA requis

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Services fournis via des plateformes électroniques

Seuil d'imposition

60 000 000 LKR annuel OU 15 000 000 LKR trimestriel

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

20e jour du mois suivant la fin de la période imposable

Exigences en matière de facturation électronique

Obligatoire

Tenue des dossiers

5 ans 

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Étape : 1 Seuil

Le 11 avril 2025, le Sri Lanka a adopté le Value Added Tax (Amendment) Act No 04 of 2025, qui, entre autres, exige des fournisseurs de services numériques non-résidents de s'enregistrer et de collecter la TVA à compter du 1er octobre 2025. La Loi habilite le Commissioner General of Inland Revenue (CGIR) à prescrire la procédure d'enregistrement, de paiement et les exigences de conformité.

 

Le 1er juillet 2025, le Sri Lanka a publié la Notification n° 2443/30 décrivant les procédures de TVA pour les fournisseurs non-résidents de services numériques via des plateformes électroniques. Les entités non-résidentes doivent s'immatriculer à la TVA et facturer 18 pour cent de TVA sur les services numériques vendus aux consommateurs sri-lankais.

 

L'enregistrement est obligatoire si la valeur des services dépasse 60 millions de LKR au cours des 12 derniers mois ou 15 millions de LKR au cours des trois derniers mois.  La Notification énumère des exemples de services numériques taxables, y compris le streaming, le cloud computing et les places de marché en ligne. Les fournisseurs enregistrés doivent obtenir un numéro d'identification fiscale (TIN), émettre des factures conformes à la TVA, conserver les registres pendant cinq ans et déposer les déclarations de TVA par voie électronique. Des pénalités s'appliquent en cas de non-conformité, et l'ordonnance décrit également les procédures d'annulation de l'enregistrement.

 

Le 3 septembre 2025, le Cabinet du Sri Lanka a approuvé le report des règles de TVA sur les services numériques pour les non-résidents du 1er octobre 2025 au 1er avril 2026.

 

L'enregistrement est obligatoire pour les fournisseurs de services numériques étrangers dépassant ce seuil (B2C).

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement s'effectue via le portail e-Services de l'Inland Revenue Department (IRD). Les entités étrangères n'ont généralement pas besoin d'un représentant fiscal local, mais doivent demander un TIN et une immatriculation à la TVA en ligne.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Lors de l'enregistrement, les entreprises recevront un TIN (numéro d'identification fiscale).

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) au Sri Lanka est de 18 %. 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 18 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les transactions B2B, les principes généraux des services importés / d'autoliquidation peuvent continuer de s'appliquer, mais le régime de 2025 relatif aux services numériques non-résidents est principalement axé sur les fournitures aux consommateurs.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez une TVA de 18 % sur les services numériques (par exemple, logiciels, streaming, traitement de données) vendus aux consommateurs sri-lankais.

 

 

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Validez le TIN du client et indiquez « Autoliquidation » sur la facture.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent généralement inclure :

 

• Nom & adresse du fournisseur
• Nom de l'acheteur & TIN (pour B2B)
• Date & numéro de facture
• Description des services
• Montant de la TVA (ou référence à l'autoliquidation).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales sont déposées trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de dépôt est le 20e jour du mois suivant la fin du trimestre (par exemple, le 20 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Déposez électroniquement via le portail e-Services de l'IRD. Les paiements sont généralement effectués par virement bancaire au Commissaire Général des Impôts.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant 5 ans.

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