Taux de taxe par région Moldova

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe de vente SaaS en Moldavie : un guide complet pour les entreprises

La Moldavie, un pays d’Europe de l’Est, a adopté un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1998 afin d’assurer une conformité fiscale cohérente et de renforcer les recettes publiques. Il est essentiel pour les entreprises qui exercent des activités en Moldavie de comprendre les tenants et aboutissants de la TVA et son application aux logiciels en tant que service (SaaS). Ce guide explore les nuances de la taxe de vente SaaS en Moldavie et offre des informations pratiques pour aider les entreprises à s’y retrouver dans ces réglementations.

Le taux de TVA standard en Moldavie est de 20 %, applicable aux biens matériels et aux services numériques comme le SaaS. Les déclarations et paiements de TVA ultérieurs doivent être soumis trimestriellement, les paiements étant dus le 25 du mois suivant la fin du trimestre.

La tenue de registres précis est essentielle à la conformité à la TVA en Moldavie. Les entreprises doivent conserver les documents essentiels tels que les documents comptables, les factures de vente et d’achat, les reçus, les relevés bancaires et les registres de paie (le cas échéant) pendant une période minimale de cinq ans. De plus, la Moldavie rend la facturation électronique obligatoire aux fins de la TVA, ce qui garantit l’authenticité et l’intégrité des factures émises aux clients.

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Moldova

La Moldavie a adopté un système de TVA en 1998 pour améliorer la conformité fiscale et accroître les recettes publiques.

Lien officiel du gouvernement : Serviciul Fiscal de Stat

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

8.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de taxe réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui, mais pas pour toutes les ventes B2B

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA en Moldavie si elles fournissent des services numériques à des particuliers résidant en Moldavie par voie électronique.

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA auprès du Serviciul Fiscal de Stat avant de déposer leur première déclaration de TVA. Cette inscription se fait par voie électronique.

De plus, dans les trois jours ouvrables suivant le démarrage de leurs activités commerciales en Moldavie, les non-résidents doivent demander un code fiscal. La demande doit être accompagnée d'une pièce d'identité (pour les particuliers) ou de documents d'entreprise certifiés conformes (avec une traduction en moldave) et d'une preuve des opérations commerciales.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Streaming de films et de musique
Livres électroniques

Pénalités

Défaut de délivrance d'une facture TVA : une amende allant de 3 000 MDL à 3 600 MDL par facture TVA, avec un maximum de 72 000 MDL.
Non-respect des règles de dépôt des déclarations fiscales : une amende comprise entre 500 MDL et 1 000 MDL par déclaration fiscale, avec un maximum de 10 000 MDL.
Retard de paiement de la TVA : Intérêts et pénalités potentielles.
Fraude à la TVA : Pénalités importantes, pouvant aller jusqu’à des poursuites pénales.

Seuil d'imposition

Aucun seuil spécifique

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Jusqu’au 25 du mois suivant la fin du trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Dossiers comptables : Ceux-ci doivent refléter fidèlement votre situation financière et permettre la préparation des états financiers.
Factures : Les factures de vente et d'achat doivent être conservées.
Reçus : Tous les reçus de dépenses doivent être conservés.
Relevés bancaires : Ceux-ci doivent être conservés pour être rapprochés de vos dossiers comptables.
Dossiers de paie : Le cas échéant, ceux-ci doivent être conservés.

Les registres doivent être conservés pendant au moins 6 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Moldavie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er avril 2020, la Moldavie exige des vendeurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Moldavie qu'ils s'enregistrent et perçoivent la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

Les fournisseurs de services numériques non-résidents n'ont pas de seuil d'enregistrement pour les ventes B2C ; l'enregistrement est obligatoire dès la première vente. Pour le B2B, si vous avez un établissement stable local, le seuil est de 1,2 million MDL.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par le Service Fiscal d'État (STS). Les non-résidents fournissant des services numériques (SaaS) utilisent le portail d'enregistrement simplifié “e-Commerce-VAT”.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un code fiscal (numéro d'identification fiscale) est attribué aux non-résidents par le STS après une inscription électronique réussie.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Moldavie est de 20%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Il s'applique. Pour les ventes B2B à des entités moldaves assujetties à la TVA, le mécanisme d'autoliquidation transfère la responsabilité à l'acheteur. Le vendeur non-résident ne facture pas la TVA.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs SaaS non-résidents doivent facturer 20% de TVA aux particuliers et la reverser au STS.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur si l'acheteur fournit un numéro d'identification TVA moldave valide. Utilisez la mention d'autoliquidation sur la facture.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

  • Nom/adresse du fournisseur
  • Code fiscal du fournisseur
  • Coordonnées de l'acheteur
  • Date d'émission
  • Numéro séquentiel
  • Description des services
  • Prix net
  • Taux de TVA (20% ou « Autoliquidation »),
  • Montant total.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées : 

  • Trimestriellement pour les fournisseurs de services électroniques non-résidents
  • Mensuellement pour les résidents/établissements permanents (PE).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration.

Étape : 3 Soumission

Les taxes doivent être déclarées via le STS Electronic Services Portal. Le paiement peut être effectué en MDL, USD ou EUR.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant au moins 6 ans (conformément aux lois comptables générales).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Moldavie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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