지역별 세율 몰도바

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몰도바의 SaaS 판매세: 기업을 위한 포괄적인 가이드

동유럽 국가인 몰도바는 1998년에 일관된 세금 규정을 보장하고 공공 수익을 강화하기 위해 부가가치세(VAT) 시스템을 채택했습니다. VAT의 내부 및 외부와 SaaS(서비스형 소프트웨어)에 대한 적용을 이해하는 것은 몰도바에서 운영하는 기업에 필수적입니다. 이 가이드는 몰도바의 SaaS 판매세의 뉘앙스를 탐구하고, 기업이 이러한 규정을 효과적으로 탐색하는 데 도움이 되는 실질적인 통찰력을 제공합니다.

몰도바의 표준 VAT 세율은 20%이며, 유형 상품과 SaaS와 같은 디지털 서비스 모두에 적용됩니다. 이후 VAT 신고 및 납부는 분기별로 제출해야 하며, 납부는 해당 분기 종료 후 다음 달 25일까지입니다.

몰도바에서 VAT를 준수하려면 정확한 기록 보관이 중요합니다. 기업은 회계 기록, 판매 및 구매 송장, 영수증, 은행 명세서 및 급여 기록(해당되는 경우)과 같은 필수 문서를 최소 5년 동안 보관해야 합니다. 또한 몰도바는 VAT 목적으로 전자 송장을 의무화하여 고객에게 발행되는 송장의 진위성과 무결성을 보장합니다.

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몰도바

몰도바는 세금 준수를 개선하고 공공 수입을 늘리기 위해 1998년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Serviciul Fiscal de Stat

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

8.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 감세 세율 없음

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예, 하지만 모든 B2B 판매에 해당되는 것은 아닙니다.

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 기업은 전자 네트워크를 통해 몰도바에 거주하는 개인에게 디지털 서비스를 제공하는 경우 몰도바에서 VAT에 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

아니요

현지 대리인 필요

예

등록 절차

비거주 기업은 첫 번째 VAT 신고서를 제출하기 전에 국세청에 VAT 등록을 해야 합니다. 이 등록은 전자적으로 이루어집니다.

또한 비거주자는 몰도바에서 사업 활동을 시작한 후 3일(근무일 기준) 이내에 세금 코드를 신청해야 합니다. 신청 시 신분증명서(개인의 경우) 또는 인증된 회사 서류(몰도바어 번역본 포함)와 사업 운영 증명서가 필요합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

영화 및 음악 스트리밍
전자책

벌금

VAT 송장 미제공: VAT 송장당 MDL 3,000~MDL 3,600의 벌금이 부과되며 최대 MDL 72,000입니다.
세무 신고 규정 위반: 세무 신고서당 MDL 500~MDL 1,000의 벌금이 부과되며 최대 MDL 10,000입니다.
부가가치세 연체: 연체료 및 잠재적 불이익 발생
부가가치세 포탈: 중대한 처벌 부과, 형사 고발 가능성 포함

등록 기준

특정 기준값 없음

신고 간격

분기별

신고 마감일

분기 종료 후 다음 달 25일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

회계 기록: 재무 상태를 정확하게 반영하고 재무 제표를 작성할 수 있도록 해야 합니다.
송장: 판매 및 구매 송장을 모두 보관해야 합니다.
영수증: 비용에 대한 모든 영수증을 보관해야 합니다.
은행 명세서: 회계 기록과 대조하기 위해 보관해야 합니다.
급여 기록: 해당되는 경우, 이를 유지해야 합니다.

기록은 최소 6년 동안 보관해야 합니다.

활용 가이드: 몰도바 SaaS VAT

1단계 기준점

2020년 4월 1일부터 몰도바는 몰도바 소비자에게 디지털 서비스(B2C)를 제공하는 비거주 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 판매 금액에 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다.

 

비거주 디지털 서비스 제공업체는 B2C 판매에 대한 등록 기준액이 없으며, 첫 판매 시 등록이 의무입니다. B2B의 경우, 현지 고정 사업장이 있는 경우 기준액은 120만 MDL입니다.

2단계 사업자 등록

국세청(STS)에서 관리합니다. 디지털 서비스(SaaS)를 제공하는 비거주자는 “e-Commerce-VAT” 간소화된 등록 포털을 사용합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

비거주자는 전자 등록 성공 시 STS로부터 재정 코드(세금 ID)를 부여받습니다.

1단계 표준 VAT 세율

몰도바의 표준 부가가치세율은 20%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세금액 = 순가격 x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

적용됩니다. 몰도바 부가가치세 등록 기업에 대한 B2B 판매의 경우, 역청구 메커니즘은 납세 의무를 구매자에게 전가합니다. 비거주 판매자는 부가가치세를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

비거주 SaaS 공급자는 개인에게 20%의 부가가치세를 부과하여 STS에 납부해야 합니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 몰도바 부가가치세 ID를 제공하는 경우 판매자는 부가가치세를 부과하지 않습니다. 인보이스에 역청구(Reverse Charge) 메모를 사용하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급자 이름/주소
  • 공급업체 재정 코드
  • 구매자 세부 정보
  • 발행일
  • 일련번호
  • 서비스 설명
  • 순가격
  • 부가가치세율 (20% 또는 “역외 과세”),
  • 총 금액.

1단계 신고 주기

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다: 

  • 비거주 전자 서비스 제공업체의 경우 분기별.
  • 거주자/PE의 경우 월별.

2단계 신고 마감일

세금은 보고 분기 다음 달 25일까지 신고되어야 합니다.

단계: 3 제출

세금은 STS 전자 서비스 포털을 통해 신고해야 합니다. 결제는 MDL, USD 또는 EUR로 할 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

서류는 (일반 회계법에 따라) 최소 6년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

몰도바의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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