지역별 세율 세르비아

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세르비아 SaaS 비즈니스에 대한 VAT 요구 사항 이해

세르비아의 SaaS 비즈니스는 2005년에 세수 창출 및 세금 현대화를 위해 시행된 부가가치세(VAT) 시스템을 따라야 합니다. 표준 VAT 세율은 20%이며 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 적용됩니다. 세르비아에서 운영되는 SaaS 회사는 이러한 요구 사항을 이해하고 모범 사례를 구현하는 것이 중요합니다.

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세르비아

세르비아는 세수 창출을 늘리고 세금 프레임워크를 현대화하기 위해 2005년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

10.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

출판물, 신문, 단행본. 

면세 제품 카테고리

면세되는 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

매출액과 관계없이 등록해야 함

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

신청서는 세무서에 문서를 쉽게 보낼 수 있는 특별 포털을 통해 온라인으로 제출합니다. 이 포털을 통해 모든 문서를 정확하고 신속하게 제출할 수 있으므로 사용자에게 더욱 원활하고 편리한 프로세스를 제공합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

통신
미디어 스트리밍 및 다운로드
온라인 학습
데이터 저장 및 처리
전자책
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스 (SaaS, PaaS, IaaS)

벌금

외국 법인의 등록, 보고, 세금 납부와 같은 의무를 준수하지 않을 경우 10,000~2,000,000디나르의 벌금이 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

월별/분기별

신고 마감일

보고 기간 다음 달 15일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

발행하는 판매 송장과 수신하는 구매 송장(예: 전자 송장)을 포함한 송장은 반드시 보관해야 합니다. 또한 총계정원장, 보조원장, 현금 출납부, 은행 명세서 및 VAT 거래와 관련된 기타 재무 기록과 같은 회계 기록은 필수적입니다. 제출된 VAT 신고서 사본과 지불 증빙 서류도 보관해야 합니다. 국경 간 거래의 경우 세관 신고서 및 배송 서류와 같은 수입/수출 서류가 필요합니다. 마지막으로 계약, 계약서 및 세무 당국과의 서신을 포함하여 VAT 의무에 영향을 줄 수 있는 기타 모든 서류는 보존해야 합니다. 이러한 서류는 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: Serbia SaaS VAT

1단계 기준점

2017년 1월 1일부로 Serbia는 비거주 디지털 서비스 판매자가 소비자(B2C)에게 제공하는 서비스에 대해
세르비아는 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수해야 합니다.

 

해외 디지털 서비스 제공업체(B2C)에는 한도가 없습니다. 세르비아 비사업자 고객에게 첫 과세 공급 시점부터 등록이 의무화됩니다.

2단계 사업자 등록

고정 사업장이 없는 비거주자는 세금 대리인을 지정해야 합니다.
세금 대리인은 귀하를 대신하여 세금 ID를 취득하기 위해 양식 PR-1을 세무 당국에 제출합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

9자리 숫자인 PIB(Poreski identifikacioni broj)를 취득하세요.

1단계 표준 VAT 세율

세르비아의 표준 VAT 세율은 20%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

세금액 = 순가격 x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

해외 공급업체는 등록된 세르비아 사업자에 대한 B2B 판매에 VAT를 부과하지 않습니다. 현지 구매자는 “역지급(Reverse Charge)” 메커니즘에 따라 세금을 처리합니다.

1단계 B2C 판매

세르비아 개인(비사업자)에게 판매되는 디지털 서비스에 20% VAT를 부과합니다.

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 구매자가 등록된 사업자인지 확인하십시오 (PIB 확인). 구매자가 세금 납부 의무가 있습니다.

단계: 3 송장 요구 사항

• B2C: 해외 공급업체가 소비자에게 판매하는 경우 엄격한 전자 인보이스(e-invoicing) 요구 사항은 없으며, 표준 상업 송장/영수증으로 충분합니다.
• B2B (등록된 외국인): (대리인을 통해) VAT에 등록된 경우, B2B 거래에 대해서는 SEF (전자 송장 시스템)를 통해 송장을 발행해야 합니다.
• 표준 필드: 공급자 이름 & PIB, 구매자 이름 & PIB, 날짜, 서비스 설명, VAT 금액 (또는 역청구 명시).

1단계 신고 주기

세금은 매월 또는 분기별로 (매출액에 따라 결정됨) 신고해야 합니다. 대리인을 통한 외국인은 일반적으로 매월 신고합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 다음 달 15일까지 신고되어야 합니다 (예: 1월분 신고의 경우 2월 15일).

단계: 3 제출

세무 대리인은 ePorezi 포털을 통해 PP PDV 신고서를 전자적으로 제출합니다. 결제는 RSD (Serbian Dinar)로 세무 당국의 계좌로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 최소 10년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

세르비아에서의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 복잡하게 느껴질 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 과정들을 처리하여 귀하가 본업에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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