지역별 세율 부탄

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부탄의 SaaS 판매세: 종합 개요

남아시아의 작지만 빠르게 성장하는 국가인 부탄은 세금 제도를 간소화하고 재정 안정성을 향상시키기 위해 재화 및 서비스 세금(VAT) 시스템을 시행했습니다. 부탄의 VAT 시스템은 2022년 7월에 도입되어 비교적 새로운 시스템이지만, 국가의 조세 체계를 현대화하는 데 중요한 변화를 의미합니다. 서비스형 소프트웨어(SaaS) 분야에서 사업을 운영하는 기업에게 부탄 GST의 의미를 이해하는 것은 규정을 준수하고 세무 효율성을 최적화하는 데 매우 중요합니다.

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부탄

부탄은 세금 구조를 단순화하고 규정 준수를 개선하기 위해 2017년에 재화 및 서비스 세금(VAT)을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

5.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 감면 세율 없음

면세 제품 카테고리

특정 교육 서비스, 기본 의료 서비스 및 소규모 농산물은 면제될 수 있습니다 (어떤 서비스가 면제되는지 확인해야 함)

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

국내에서 과세 대상 사업 활동을 시작하기 전

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

GST에 등록하려면 온라인으로 GST 등록 신청서를 작성하고 사업자등록증, TIN과 같은 필요한 서류를 준비한 후 국세청 포털을 통해 신청서를 제출하십시오. 그런 다음 GST 등록 번호 확인을 기다리십시오.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

다운로드 가능한 소프트웨어, 스트리밍 서비스, 전자책, 온라인 과정 및 기타 전자적으로 제공되는 서비스.

벌금

등록 또는 신고 지연 시 연체금에 대한 벌금 및 이자가 포함된 불이익이 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

과세 기간 종료 후 30일 이내

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

기업은 모든 거래(송장, 영수증 등)에 대한 기록을 최소 5년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 부탄 SaaS VAT

1단계 기준점

부탄은 최근 2026년 1월 1일부터 기존 판매세를 대체하는 GST 제도를 시행할 것이라고 확인했습니다. 2025년 GST 개정법은 5%의 표준 세율을 정하고, 지정된 기준점을 초과하는 수입 B2C 서비스를 제공하는 비거주 제공업체에 대한 등록을 의무화합니다. 전자 서비스 및 플랫폼이 적용 대상이며, 엄격한 인보이스 발행, 벌금 및 집행 조항이 포함됩니다.

2단계 사업자 등록

부탄 통합 세금 시스템(BITS)을 통해 관리됩니다. 비거주 디지털 서비스 제공업체는 등록 및 준수를 관리하기 위해 부탄에 현지 세무 대리인을 지정해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

납세자 식별 번호(TIN)는 조세 관세청(DRC)이 지역 조세 관세 사무소(RRCO)를 통해 발급합니다.

1단계 표준 GST 세율

부탄의 표준 GST 세율은 5%입니다 (2026년 1월 1일부로 적용).

2단계 GST 계산 공식

세금액을 결정하려면 다음 공식을 고려하십시오: 

세금액 = 순가격 x 5%

1단계 B2C 판매

외국 공급업체는 등록 기준을 충족하면 과세 대상이 아닌 개인(개인)으로부터 판매 시점에 5% GST를 징수해야 합니다.

 

2단계 B2B 판매

고객이 유효한 부탄 TIN을 제공하는 경우 공급업체는 GST를 징수하지 않습니다. 해당 거래는 “역과세(Reverse Charge)” 공급으로 처리됩니다.

단계: 3 송장 요구 사항

세금 계산서에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급업체 이름, 주소 및 TIN.
  • 수취인 이름 및 주소.
  • 순차적 송장 번호 및 날짜.
  • SaaS/서비스 설명
  • 총 금액 및 통화(BTN/USD).
  • 별도 GST 금액 및 세율(5%).

1단계 신고 주기

월별 또는 분기별 (매출/DRC 배정에 따라).

2단계 신고 마감일

신고 및 납부는 과세 기간 종료 후 30일 이내에 제출되어야 합니다.

단계: 3 제출

전자 신고는 BITS/RAMIS 포털을 통해 의무입니다. 납부는 일반적으로 Royal Monetary Authority (RMA) 게이트웨이 또는 통합 은행 앱(mBoB)을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

모든 송장, 계약서 및 지불 영수증에 대해 최소 5년

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

부탄 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 복잡하고 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 합니다.

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FAQ

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