지역별 세율 코소보

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코소보의 SaaS 판매세 살펴보기

2008년에 도입된 코소보의 부가가치세(VAT) 시스템은 정부의 세수입에서 중요한 역할을 하며 사업 거래의 투명성을 촉진합니다. SaaS 판매세와 관련된 구체적인 규정을 이해하는 것은 현지 의무를 준수하고 비즈니스 운영을 최적화하는 데 중요합니다. 코소보에서 SaaS 및 기타 디지털 서비스의 표준 VAT 세율은 18%입니다. 기업은 6년 동안 필요한 모든 문서를 보관하는 등 적절한 기록 보관 관행을 따라야 합니다. 또한 전자 송장 시스템을 구현하면 세금 준수 프로세스를 간소화하고 관리 부담을 줄일 수 있습니다.

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코소보

코소보는 세금 준수를 개선하고 공공 수입을 늘리기 위해 2008년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 코소보 세무 행정

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

8.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

교육용 도서는 8%의 세율 감면을 받습니다.

면세 제품 카테고리

코소보에서는 디지털 상품이나 서비스가 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준치를 초과했는지 여부와 관계없이 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

부가가치세 납부자로 등록하려면 회사는 필요한 증빙 서류와 함께 해당 지역 사무소에 직접 또는 대리인을 통해 서면 신청서를 제출해야 합니다. 신청서는 영업일 기준 5일 이내에 처리되며 세금 번호 부여에 대한 결정이 내려집니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책
이미지, 영화 및 비디오
다운로드 및 스트리밍 음악
클라우드 기반 소프트웨어
웹 호스팅 서비스
온라인 광고

벌금

고정 과태료: 미신고에 대한 변동 과태료를 대체하며 납세자 유형에 따라 결정됩니다.
행정상 과태료: 연간 매출 구간에 따라 수정되며 기록 유지 실패에 적용됩니다.
사업 활동 제한: 지속적인 위반 시 사업 운영에 제한이 있을 수 있습니다.
법적 조치: 심각한 경우, 규정 미준수는 사업 허가 취소를 포함한 법적 조치로 이어질 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

각 세무 기간 종료 후 다음 달 20일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

송장, 원장, 쿠폰 등 VAT 관련 필수 문서는 모두 시간순으로 정리하고 상호 참조해야 합니다. 이러한 기록은 해당 세무 기간 종료 후 6년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 코소보 SaaS 부가가치세

1단계 기준점

2015년 9월 1일부로 코소보는 코소보 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 판매자(온라인 플랫폼 포함)에게 판매 금액과 상관없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다.

 

2022년 2월 14일, 코소보 세무 당국은 비거주 디지털 서비스 제공업체에 대해 코소보 내 소비자에게 판매 시 VAT를 등록하고 부과해야 함을 상기시켰습니다.

 

2025년 7월 30일, 코소보 조세 당국은 디지털 서비스에 대한 부가가치세(VAT) 처리에 대한 명확한 지침을 발표했습니다. 이 지침에 따르면 코소보에 설립되지 않은 납세자가 코소보 내 비납세자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공할 경우, 해당 서비스의 원천지는 코소보로 간주됩니다. 이러한 비거주 사업체들은 세무 대리인을 지정하고 대리인 지정 후 5일 이내에 부가가치세(VAT) 등록을 완료해야 합니다. 또한, 이 지침은 전자상거래가 전통적인 상거래와 유사하게 과세되며 그 범위를 명시하고 있음을 확인시켜 줍니다.
자동화된 디지털 플랫폼을 통해 제공될 때 VAT가 부과되는 디지털 서비스

 

기준액: €0 (영). 국내 사업체는 €30,000의 기준액이 있지만, 코소보의 소비자에게 B2C 판매를 처음 하는 경우 비거주 디지털 서비스 제공업체는 등록해야 합니다.

2단계 사업자 등록

코소보 세무 행정청 (TAK/ATK)에서 관리합니다. 비거주 기업은 등록 및 규정 준수를 처리할 현지 세무 대리인을 지정해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

납세자 식별 번호 (TIN)는 비거주 법인 및 그 대표자의 성공적인 등록 시 코소보 국세청에서 발급됩니다.

1단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

코소보의 표준 VAT 세율은 18%입니다 (SaaS 및 대부분의 디지털 서비스에 해당).

2단계 VAT 공식

세금 액수를 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

적용됩니다. 고객이 코소보의 과세 대상자(사업자)인 경우, 공급자는 VAT를 부과하지 않습니다. 구매자는 역외과세 제도에 따라 VAT를 회계 처리합니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 판매 시점에 18%의 부가가치세(VAT)를 부과하고 이를 징수하여 TAK에 납부해야 합니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 코소보 VAT ID를 제공하는 경우 공급자는 세금을 부과하지 않습니다. 인보이스에는 “역청구” 또는 “VAT가 수신자에게 이전됨”이라고 명시되어야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

다음 사항을 포함해야 합니다:

  • 공급자 이름/주소
  • 공급자 VAT ID고유 순차 인보이스 번호
  • 공급 날짜
  • 고객 이름/주소
  • 고객 VAT ID (B2B용)
  • 서비스 설명
  • 순 금액
  • VAT 세율 (18%)
  • VAT 금액
  • 총액.

1단계 신고 주기

세금은 매월 신고됩니다.

2단계 신고 마감일

세금은 신고 기간 다음 달 20일까지 신고되어야 합니다 (예: 1월 신고는 2월 20일까지입니다).

단계: 3 제출

신고서는 EDI 시스템(Electronic Data Interchange) 포털을 통해 전자적으로 제출됩니다. 결제는 일반적으로 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

청구서와 장부는 최소 6년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

코소보의 VAT 등록 및 재정 대리 처리는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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