지역별 세율 중국

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중국은 13%의 표준 세율을 특징으로 하는 다단계 부가가치세(VAT) 체계를 운영하고 있으며, 새로운 부가가치세법 시행규칙에 따라 국경 간 규칙이 최근 업데이트되어 소싱 모델을 엄격하게 “소비지”로 전환했습니다. 비거주 디지털 및 서비스 제공업체는 VAT에 직접 등록할 수 없으며, 역청구 메커니즘을 통해 세금을 원천징수하고 회계 처리해야 하는 부담이 전적으로 중국 거주 고객 또는 현지 대리인에게 전가됩니다. 또한, 국무원 법령 제810호에 따라 준수 의무가 크게 확대되었는데, 이 법령은 국내 및 해외 인터넷 플랫폼 기업 모두 현지 운영자에 대한 신원 및 거래 데이터를 정기적으로 보고해야 한다고 의무화합니다.

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중국

중국은 여러 세율의 부가가치세(VAT)를 적용합니다: 13% (상품 판매/수입에 대한 표준), 9% (필수품, 특정 서비스), 6% (통신, 금융 서비스, 소비자 서비스), 그리고 0% (수출). 

공식 정부 링크: State Taxation Administration - 영문 버전

13.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

6.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

통신, 금융 서비스, 소비자 서비스

세금 적용 대상

B2B 및 B2C

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예 (중국 거주 고객 또는 현지 대리인이 서비스 수입에 대한 VAT를 회계 처리합니다)

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주자는 직접 등록할 수 없으며, 중국 거주 고객 또는 현지 대리인이 VAT 회계 및 보고에 대한 책임이 있습니다.

현지 대리인 필요

예 (현지 대리인 또는 고객이 세금 회계 및 보고에 대한 책임이 있습니다 — vatcalc)

등록 절차

비거주자는 등록할 수 없으며, 의무는 중국 거주 고객 또는 현지 대리인에게 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

중국 고객이 수입하는 디지털 및 전자 서비스

벌금

중국 세금 징수 및 관리법에 따른 지연 신고/납부 벌금: 

  • 미신고 시 2,000~50,000 위안의 벌금;
  • 체납 세금에 대한 0.05% (연간 약 18%)의 일별 연체 가산금. 

신고 간격

중국 고객/대리인은 일반적인 VAT 신고 일정(일반적으로 매월)에 따라 신고합니다.

신고 마감일

중국 고객의 일반적인 VAT 신고 마감일에 따라

전자세금계산서 요구사항

중국에서는 국내 사업자에게 파피아오 시스템이 의무; 비거주자는 직접 발행하지 않음

기록 보관

10년

활용 가이드: 중국 SaaS VAT

1단계 기준점

외국 SaaS 제공업체의 경우 부가가치세 등록에 대한 최소 한도가 없습니다. 비거주 사업자의 부가가치세 등록은 일반적으로 허용되지 않으며, 대신 서비스가 중국에서 소비될 때 중국인 구매자가 원천징수 메커니즘을 통해 부가가치세가 처리됩니다. 중국 내 사업장이 있는 현지 법인은 등록해야 합니다.

2단계 사업자 등록

중국에 디지털 서비스를 판매하는 해외 공급업체는 일반적으로 중국 VAT에 직접 등록하지 않으며, 중국 고객 또는 원천징수 대리인이 VAT 의무를 처리합니다. 국내 법인은 지방세무서를 통해 State Taxation Administration (STA) / National Tax Authority (国家税务总局)에 등록합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

국내 법인은 부가가치세 등록 시 국세청에서 발급하는 부가가치세 납세자 식별 번호(TIN)를 받습니다. 비거주자는 부가가치세 번호를 받지 않지만, 의무화된 경우 국내 대리인에 의해 대리될 수 있습니다.

1단계 표준 세율

서비스 분류에 따라 판매세율은 6%~13%입니다. 현대 및 디지털 서비스에는 일반적으로 6% 세율이 적용됩니다(세부 사항에 따름).

2단계 세율 계산식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순 가격 X 부가가치세율 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

비거주 SaaS에 대한 전통적인 EU식 역외과세(reverse charge)는 없으며, 대신 중국 구매자가 중국 내에서 소비되는 해외 서비스에 대한 VAT를 원천징수합니다 (이는 역외과세 원천징수와 유사하게 작용합니다).

1단계 B2C 판매

개인 소비자가 중국에서 디지털 서비스를 소비하는 경우, 해당 서비스는 여전히 중국 내에서 소비된 것으로 간주되어 구매자 또는 플랫폼 중개자에 의한 VAT 원천징수를 유발할 수 있습니다. 비거주 공급업체는 직접 등록할 수 없으며 일반적으로 VAT를 포함하여 가격을 책정합니다.

2단계 B2B 판매

중국 사업자 고객이 중국 내에서 소비되는 SaaS를 구매하는 경우, 고객/원천징수의무자가 VAT를 원천징수하고 납부할 책임이 있으며, 공급자는 VAT를 부과할 필요가 없습니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

 

– 공급자명 및 주소 (비거주자 또는 국내)
– 구매자명 및 중국 VAT TIN (국내인 경우)
– 서비스 설명 및 소비 위치
– 날짜 및 순차적 송장 번호
– 통화 및 금액
– VAT 세율 및 VAT 금액 (해당하는 경우 표시)

1단계 신고 주기

국내 부가세 납세자는 매월(일반) 또는 분기별(소규모)로 신고서를 제출합니다. 원천징수 의무자도 원천징수된 부가세 납부를 위해 동일한 기간을 따릅니다.

2단계 신고 마감일

신고 마감일은 일반적으로 기간 종료(월별/분기별) 후 15일이며, 공식 마감일에 맞춰 조정됩니다.

단계: 3 제출

부가세 신고 및 납부는 STA 전자세금 포털(电子税务局)을 통해 제출되며, 납부는 주로 은행 송금으로 이루어집니다. 구매자가 원천징수한 부가세는 그들의 신고서에 신고됩니다.

단계: 4 기록 유지

중국 VAT 규정에 따라 회계 기록, 송장 및 VAT 문서는 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

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