지역별 세율 조지아

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조지아는 2000년에 세무 행정을 현대화하고 세수 확보를 개선하기 위해 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 이 시스템은 SaaS 제품을 포함하여 국내에서 판매되는 모든 재화 및 서비스에 적용됩니다. 조지아의 표준 VAT 세율은 18%로, 기업은 페널티나 벌금을 피하기 위해 규정 준수 의무를 이해하는 것이 중요합니다. 조지아는 디지털 재화 및 서비스에 대한 특정 면제 규정은 없지만, 특정 품목이나 서비스에 대해서는 0.0%의 인하된 VAT 세율이 적용될 수 있습니다.

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조지아

조지아는 세무 행정을 현대화하고 세수 징수를 개선하기 위해 2000년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 세무 서비스

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

0.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

디지털 서비스는 일반적으로 18%의 표준 부가가치세율이 적용됩니다. 현재 디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 감면 세율은 없습니다.

면세 제품 카테고리

조지아에는 디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 면제 조항이 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 조지아에서 과세 대상 공급을 제공할 때 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

등록하려면 조지아 국세청 웹사이트에서 제공되는 “외국 납세자 등록 양식”이라는 특정 양식을 작성해야 합니다.

이 양식에는 다음과 같은 귀사에 대한 특정 세부 정보가 필요합니다.

– 세금 목적상 회사가 설립된 국가;
– 회사의 활동 코드 및 설명;
– 회사가 설립된 국가의 세금 식별 번호.

이 양식을 작성하여 제출하면 조지아 세무 당국은 등록된 디지털 회사에 VAT 보고서 제출 절차에 대한 지침을 제공할 것입니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

웹사이트 및 웹페이지 호스팅, 프로그램 원격 유지보수, 시스템 관리, 데이터 웨어하우징과 같은 온라인 서비스가 포함됩니다. 또한 주문형 디스크 공간, 소프트웨어 다운로드 및 업데이트, 배너 광고 차단기, 드라이버, 필터 및 방화벽 자동 설치도 포함됩니다. 추가적으로 데스크톱 테마, 이미지, 화면 보호기, 디지털화된 책, 온라인 출판물, 신문, 저널, 웹로그 및 웹사이트 통계에 대한 액세스 또는 다운로드도 포함됩니다. 기타 서비스로는 온라인 뉴스, 교통, 날씨 보고서, 실시간 금융 데이터, 광고 공간, 검색 엔진, 음악, 징글, 벨소리, 영화, 게임, 자동 온라인 게임, 주문형 스트리밍 라디오 또는 TV 프로그램 등이 있습니다.

벌금

조지아 세법에서 정한 세금 신고서 또는 세금 계산서 제출 기한을 지키지 못하면 벌금이 부과됩니다. 작동 방식은 다음과 같습니다.

신고 기한이 2개월 이내로 늦어질 경우, 신고서에 따른 납부 세액의 5%가 벌금으로 부과됩니다. 단, 전체 지연 기간에 대한 총 벌금은 납부 세액의 30%를 초과할 수 없습니다.
신고 기한이 2개월 이상 늦어질 경우, 벌금은 신고서 또는 세금 계산에 따른 납부 세액의 10%로 증가합니다.
세금 신고서 또는 세금 계산 결과 납부해야 할 세금이 없는 경우(0원), 이 규정에 따라 벌금이 부과되지 않습니다.

등록 기준

지정된 기준치 없음

신고 간격

비거주 디지털 서비스 제공자를 위한 분기별

신고 마감일

보고 기간 다음 달의 20일.

전자세금계산서 요구사항

명시되지 않음

기록 보관

서비스가 제공된 해의 말로부터 3년 동안 회계 기록을 유지하십시오. 이는 세금 책임의 정확성을 확인하는 데 필요합니다.

가이드: 조지아 SaaS VAT

1단계 기준점

2021년 10월 1일부로 조지아는 조지아 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체가 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다.

2단계 사업자 등록

조지아 국세청(RS)에서 관리합니다. 비거주자는 전용 전자 포털인 VAT Portal on Digital Services를 통해 등록해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

전자 등록 성공 시, Revenue Service에서 간소화된 VAT 식별 번호가 발급됩니다.

1단계  표준 VAT 세율

조지아의 표준 VAT 세율은 18%입니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

수령인이 조지아의 VAT 등록 사업체인 경우, Reverse Charge Mechanism이 적용됩니다. 비거주 공급자는 VAT를 등록하거나 부과하지 않으며, 조지아 사업체는 자체적으로 18%의 세금을 평가하고 현지에서 납부해야 합니다.

1단계 B2C 판매

비거주 공급자는 조지아에 거주하는 비과세 자연인에 대한 모든 판매에 18%의 VAT를 부과해야 합니다. 위치는 IP 주소, 은행 계좌 국가 또는 전화번호 코드로 결정됩니다.

2단계 B2B 판매

고객이 유효한 조지아 세금 ID를 제공하는 경우, 판매자는 VAT를 징수하지 않습니다. 송장에는 해당 거래가 역방향 과세(Reverse Charge) 대상임을 명시해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급자 이름 & 주소
  • 간소화된 VAT ID
  • 구매자 세부 정보, 발행일
  • 순차적 송장 번호
  • 서비스 설명
  • 통화 (GEL, USD 또는 EUR)
  • 세액.

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고해야 합니다 (보고 기간: 1월-3월, 4월-6월, 7월-9월, 10월-12월).

2단계 신고 마감일

세금은 분기 종료월 다음 달 20일까지 신고되어야 합니다 (예: 1분기의 경우 4월 20일).

단계: 3 제출

신고서는 nr.rs.ge 포털을 통해 전자적으로 제출됩니다. 결제는 신고월의 마지막 날까지 SWIFT 송금을 통해 USD, EUR 또는 GEL로 할 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 서비스가 제공된 연도 말부터 3년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

조지아의 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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