지역별 세율 대한민국

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한국의 SaaS 부가가치세 이해

대한민국은 1977년에 세금 준수 강화 및 세무 행정 현대화를 위해 부가가치세(VAT) 제도를 시행했습니다. SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 현재 표준 부가가치세율은 10%로 설정되어 있습니다. 디지털 상품 또는 서비스에 대한 인하된 세율이나 특정 면세는 없지만, 기업은 최소 5년 동안 상세 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록에는 세금계산서, 신용장, 수입 서류 및 회계 기록과 같은 판매 및 구매 기록이 포함됩니다. 

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대한민국

한국은 세금 준수를 개선하고 세무 행정을 현대화하기 위해 1977년에 부가가치세 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

10.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

전자책은 현재 영세율이 적용됩니다.

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세금 면제는 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

최초 판매 이후

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

외국인 납세자는 사업 개시일로부터 20일 이내에 NTS 홈택스 웹사이트를 방문하여 사업자등록을 신청해야 합니다.

사업자등록 요건:

사업자 또는 대표자의 성명(법인 사업자가 거래에 다른 명칭을 사용하는 경우 거래 명칭 포함), 연락처, 주소, 이메일 주소 및 웹사이트 주소.
사업자등록 관련 정보(예: 등록 국가, 주소, 등록 번호), 전자 서비스 유형, 한국 내 전자 서비스 시작일.
세무 대리인의 성명, 주민등록번호/사업자등록번호, 연락처, 이메일 주소 (세무 대리인을 고용한 경우).
계좌번호 (납세자가 부가가치세 환급을 위해 금융기관 또는 통신사에 계좌를 개설한 경우).
관할 세무서는 신청인의 정보(예: 실제 사업 여부, 서류 완비 여부)를 검토한 후 5일 이내에 간이사업자등록번호를 발급합니다. 발급된 번호는 이메일을 통해 납세자(및 해당되는 경우 세무 대리인)에게 전송됩니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

다운로드 가능하거나 스트리밍되는 디지털 콘텐츠:

영화, 음악, 전자책, 게임, 온라인 강좌 등
소프트웨어 및 애플리케이션:

다운로드 가능한 소프트웨어, 모바일 앱, SaaS(서비스형 소프트웨어), 클라우드 기반 스토리지 등
온라인 서비스:

웹 호스팅 및 도메인 등록
온라인 광고 및 마케팅 서비스
온라인 게임 및 도박 플랫폼
이러닝 플랫폼 및 온라인 강좌
온라인 상담 및 전문 서비스
디지털 구독 및 멤버십
온라인 티켓 및 예약 서비스
음악, 동영상 등을 위한 스트리밍 서비스

벌금

납부 기한까지 세금을 납부하지 않으면 세금 납부 안내문이 발부됩니다. 납세자가 납부 기한을 지키지 못할 경우 미납 세액의 3%에 해당하는 가산세가 부과됩니다. 그럼에도 불구하고 세금을 납부하지 않으면 매월 1.2%의 추가 가산세가 부과됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

보고 분기 다음 달 25일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

최소 5년 동안 다음을 보관해야 합니다.

판매 및 구매 기록:

세금계산서(전자세금계산서 포함)
대금결제전표 및 대변 메모
수출입 서류
거래와 관련된 기타 관련 문서
회계 기록:

일반 원장
보조 원장
금전출납부
은행 명세서
부가가치세 거래 관련 분개
부가가치세 신고서:

제출된 부가가치세 신고서 사본
부가가치세 납부 증명

실용 가이드: 한국 SaaS VAT

1단계 기준점

2015년 7월 1일부터 대한민국은 한국 내 소비자(B2C)에게 특정 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체에게 매출액과 관계없이 VAT 등록 및 징수를 의무화했습니다.

 

2019년 7월 1일부터 대한민국은 비거주자 디지털 서비스 규정의 범위에 해당하는 디지털 서비스의 범위를 광고 서비스, 클라우드 컴퓨팅 서비스 및 중개형 온라인-오프라인 서비스를 포함하도록 확대했습니다.

2단계 사업자 등록

Hometax portal (National Tax Service)을 통해 온라인으로 등록하세요. 외국 공급업체는 “Simplified Business Operator Registration” 제도를 이용합니다. 등록은 사업 개시일로부터 20일 이내에 완료되어야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시, 사업체는 사업자등록번호를 발급받습니다. 이는 승인 시 발급되는 고유한 10자리 숫자입니다 (형식: 123-45-67890).

1단계 표준 VAT 세율

한국에서는 표준 부가가치세율이 10%입니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순 가격 x 10%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. 해외 공급업체는 등록된 한국 사업체에 대한 B2B 판매에 대해 부가가치세를 부과하지 않습니다. 한국 구매자가 부가가치세를 자진 신고하고 납부할 책임이 있습니다 (역청구).

1단계 B2C 판매

한국 내 개인에게 공급되는 모든 디지털 서비스(예: 게임, 소프트웨어, 클라우드 서비스)에 10%의 부가가치세를 부과합니다.

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 고객의 사업자 등록 번호를 확인하여 등록된 사업체인지 확인하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

“간소화된” 제도(해외 B2C)의 경우, 공식 VAT 송장은 종종 면제되지만 다음 정보가 포함된 영수증/상업 송장을 발행해야 합니다:

• 공급자 이름 & 등록 번호
• 공급 날짜
• 서비스 설명
• 총 금액 (VAT 포함)

 

B2B의 경우: “역방향 과세”를 명시하고 구매자의 세금 ID를 명시하십시오.

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고해야 합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 분기 다음 달 25일까지 신고해야 합니다 (예: 1분기는 4월 25일).

단계: 3 제출

Hometax 포털을 통해 전자적으로 신고하십시오. 납부는 외국인 납세자를 위해 지정된 NTS 계좌(대개 Woori Bank)로 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

모든 세금 기록은 5년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

대한민국의 VAT 등록 및 세무 대리 절차는 복잡하게 느껴질 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서 필요한 VAT 등록 및 세무 대리 등 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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