Aliquota fiscale per regione Corea del Sud

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprensione dell'IVA della Corea del Sud per SaaS

La Corea del Sud ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1977 per migliorare la conformità fiscale e modernizzare la sua amministrazione fiscale. L'attuale aliquota IVA standard per i servizi SaaS e altri servizi digitali è fissata al 10%. Sebbene non vi sia un'aliquota ridotta o esenzioni specifiche per beni o servizi digitali, le aziende sono tenute a conservare registri dettagliati per un minimo di cinque anni. Questi registri includono documenti di vendita e acquisto come fatture fiscali, note di credito, documentazione di importazione e registri contabili. 

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Corea del Sud

La Corea del Sud ha adottato un sistema IVA nel 1977 per migliorare la conformità fiscale e modernizzare la propria amministrazione fiscale.

Link ufficiale del governo: National Tax Service

10.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book sono attualmente esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dopo la prima vendita

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Un contribuente straniero deve visitare il sito web NTS Hometax e richiedere la registrazione fiscale entro 20 giorni dall'inizio della propria attività.

Requisiti per la registrazione fiscale:

Nome dell'operatore commerciale o del rappresentante (se un'azienda utilizza un nome diverso per le transazioni, includere il nome della transazione), numero di telefono, indirizzo, indirizzo email e indirizzo del sito web.
Informazioni relative alla registrazione dell'attività (ad esempio, paese di registrazione, indirizzo, numero di registrazione), tipo di servizio elettronico, data di inizio del servizio elettronico in Corea.
Nome del consulente fiscale, codice fiscale/partita IVA, numero di telefono, indirizzo email (se è stato incaricato un consulente fiscale).
Numero di conto corrente (se il contribuente apre un conto presso un istituto finanziario o un'agenzia di comunicazione per ricevere il rimborso dell'IVA).
Un ufficio delle imposte competente rilascerà un numero di registrazione fiscale semplificato entro 5 giorni dalla domanda, dopo aver esaminato le informazioni del richiedente (ad esempio, l'esistenza di un'attività reale, la completezza dei documenti). Il numero verrà quindi inviato al contribuente (e al suo consulente fiscale, se applicabile) tramite e-mail.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Contenuto digitale scaricabile o in streaming:

Film, musica, e-book, giochi, corsi online, ecc.
Software e applicazioni:

Software scaricabile, app per dispositivi mobili, software come servizio (SaaS), archiviazione cloud, ecc.
Servizi online:

Web hosting e registrazione domini
Servizi di pubblicità e marketing online
Piattaforme di gioco e scommesse online
Piattaforme di e-learning e corsi online
Consulenze online e servizi professionali
Abbonamenti e iscrizioni digitali
Servizi di biglietteria e prenotazione online
Servizi di streaming per musica, video, ecc.

Sanzioni

Se il pagamento non viene effettuato entro la data di scadenza, verrà emesso un avviso di pagamento delle imposte. Se il contribuente non rispetta la data di scadenza, verrà applicata una sanzione del 3% sull'importo non pagato. Se il pagamento non viene ancora effettuato, verrà applicata una sanzione aggiuntiva dell'1,2% ogni mese.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Per un minimo di 5 anni è necessario conservare i seguenti documenti:

Registrazioni di vendita e di acquisto:

Fatture fiscali (comprese le fatture elettroniche)
Note di credito e note di debito
Documentazione di importazione ed esportazione
Altri documenti rilevanti relativi alle transazioni
Registrazioni contabili:

Libro mastro
Libri mastri ausiliari
Libro cassa
Estratti conto bancari
Scritture contabili relative alle operazioni IVA
Dichiarazioni IVA:

Copie delle dichiarazioni IVA presentate
Prova del pagamento dell'IVA

Guide pratiche: IVA SaaS della Corea del Sud

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2015, la Corea del Sud richiede ai fornitori non residenti di determinati servizi digitali ai consumatori (B2C) in Corea del Sud di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite.

 

A partire dal 1° luglio 2019, la Corea del Sud ha ampliato l'ambito dei servizi digitali rientranti nell'ambito delle norme sui servizi digitali per non residenti, includendo i servizi pubblicitari, i servizi di cloud computing e i servizi intermediari online-to-offline, a partire dal 1° luglio 2019.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi online tramite il portale Hometax (Servizio Fiscale Nazionale). I fornitori stranieri utilizzano il regime di “Registrazione Semplificata dell'Operatore Commerciale”. La registrazione deve essere completata entro 20 giorni dall'inizio dell'attività.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, le aziende ricevono un numero di registrazione commerciale. È un numero univoco di 10 cifre (formato: 123-45-67890) rilasciato al momento dell'approvazione.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

In Corea del Sud, l'aliquota IVA standard è del 10%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 10%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. I fornitori stranieri non addebitano l'IVA sulle vendite B2B ad aziende coreane registrate. L'acquirente coreano è responsabile di autovalutare e pagare l'IVA (Reverse Charge).

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare il 10% di IVA su tutti i servizi digitali (ad esempio, giochi, software, servizi cloud) forniti a privati in Corea del Sud.

Passo: 2 Vendita B2B

Non applicare l'IVA. Assicurati di verificare il numero di registrazione commerciale del cliente per confermare che sia un'attività commerciale registrata.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Per il regime “Semplificato” (B2C estero), spesso si rinuncia alle fatture IVA formali, ma devi emettere una ricevuta/fattura commerciale contenente:

• Nome del Fornitore & Numero di Registrazione
• Data di Fornitura
• Descrizione del Servizio
• Importo Totale (IVA inclusa)

 

Per il B2B: Indicare “Inversione Contabile” e la Partita IVA dell'acquirente.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere dichiarate trimestralmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre (ad es. il 25 aprile per il Q1).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite il portale Hometax. I pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario al conto NTS (spesso Woori Bank) designato per i contribuenti stranieri.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutta la documentazione fiscale deve essere conservata per 5 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale della Corea del Sud può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale laddove necessario, così tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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