Aliquota fiscale per regione Kuwait

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Il Kuwait continua a posticipare l'attuazione di un'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) ad ampia base, discostandosi dalla tempistica originariamente prevista dall'Accordo comune sull'IVA del CCG. Invece, il governo ha spostato la sua attenzione fiscale immediata verso la modernizzazione del proprio quadro normativo aziendale, imponendo in particolare una Tassa Minima Integrativa Nazionale (DMTT) del 15% per le grandi imprese multinazionali, accanto a imposte speciali mirate su beni di lusso e di consumo selezionati. Inoltre, i recenti aggiornamenti ai sensi dei regolamenti esecutivi del bilancio statale esonerano le entità registrate al DMTT dalle tradizionali regole di ritenuta fiscale del 5% sui pagamenti dei contratti pubblici, enfatizzando l'efficienza amministrativa rispetto ai consueti lanci di imposte indirette.

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Kuwait

Il Kuwait non ha implementato l'IVA. Mentre l'Accordo Comune sull'IVA del GCC (2016) prevedeva l'IVA al 5% in sei paesi del GCC, l'implementazione da parte del Kuwait è stata posticipata a tempo indeterminato. 

Link ufficiale del governo: Ministero delle Finanze - Kuwait

5%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì (nessun quadro normativo ancora implementato)

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Alla prima vendita

Registrazione online possibile

Non implementato 

Procedura di registrazione

Secondo la legge locale

Sanzioni

Nessun quadro normativo ancora stabilito

Soglia di registrazione

N/D 

Guide pratiche: IVA per SaaS in Kuwait

Passo: 1 Soglia

Il Kuwait non ha ancora introdotto l'IVA nell'ambito dell'implementazione nazionale; pertanto, attualmente non esiste una soglia di registrazione IVA/GST o un meccanismo di registrazione IVA in vigore.

 

Nell'ambito del quadro normativo IVA del GCC, la soglia standard prevista si allineerebbe a quella degli altri Stati membri (equivalente approssimativo di 375.000 SAR), ma ciò non è ancora in vigore.

 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Un'azienda SaaS che intende operare in Kuwait deve attualmente registrarsi per l'imposta sulle società locale e altri obblighi (ad es., registrazione per l'imposta sul reddito/Zakat presso il Kuwait Ministry of Finance/Kuwait Tax Authority) secondo la legge fiscale nazionale (non IVA).

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Poiché l'IVA non è ancora implementata, il Kuwait non rilascia un VAT TIN/TRN; una volta implementata, l'autorità competente (Ministry of Finance/Kuwait Tax Authority) rilascerebbe un numero di registrazione fiscale.

Passo: 1 Aliquota Standard

Attualmente nessuna aliquota IVA si applica in Kuwait; nell'ambito del quadro IVA del GCC, un'aliquota standard del 5% e aliquote zero sarebbero previste in caso di futura implementazione.

Passo: 2 Formula di Calcolo

Se la VAT fosse introdotta:

 

Importo dell'imposta = Prezzo netto x 5% (delegato dal GCC VAT Framework).

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Nell'ambito del GCC VAT Framework, i servizi digitali B2B transfrontalieri utilizzerebbero probabilmente un meccanismo di inversione contabile (reverse charge) in cui il cliente B2B residente si auto-dichiarerebbe la VAT; tuttavia, non esiste ancora un'implementazione nazionale.

Passo: 1 Vendita B2C

Una volta introdotta l'IVA, i fornitori di servizi digitali non residenti che forniscono servizi digitali/SaaS ai consumatori kuwaitiani sarebbero tenuti a registrarsi (nessuna soglia per i non residenti) e ad applicare l'IVA sul consumo in Kuwait secondo le regole del GCC.

Passo: 2 Vendita B2B

Con la futura implementazione dell'IVA, le vendite B2B a imprese registrate all'IVA nell'ambito del quadro normativo del CCG probabilmente non richiederanno l'addebito dell'IVA da parte del fornitore e potrebbero invece richiedere il meccanismo dell'inversione contabile (il cliente contabilizza l'IVA).

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

(Come previsto nell'ambito del quadro normativo del CCG) ogni Stato membro definirà il contenuto delle fatture in conformità con i requisiti minimi del quadro IVA del CCG, tra cui:

  • nome del fornitore
  • numero di registrazione fiscale
  • numero/data fattura
  • descrizione dei servizi
  • imponibile e importo IVA
  • dettagli del cliente, se del caso;

 

Tuttavia, il Kuwait non ha ancora pubblicato indicazioni specifiche sulla fatturazione.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Poiché l'IVA non è ancora in vigore, non sussiste alcun obbligo di presentazione attuale. In base al regime previsto, il GCC Framework prevede che gli Stati membri adottino periodi di dichiarazione IVA mensili o trimestrali.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Da stabilire dalla legislazione IVA del Kuwait una volta promulgata.

Passaggio: 3 Presentazione

Attualmente non esiste un portale di dichiarazione elettronica dell'IVA in Kuwait. La futura implementazione dell'IVA richiederebbe un sistema di dichiarazione elettronica gestito dall'autorità fiscale del Kuwait.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Nell'ambito del Quadro IVA del CCG, gli Stati membri devono definire i periodi di conservazione dei documenti; molti stati del CCG adottano un periodo di almeno cinque anni per i registri, ma il requisito specifico del Kuwait è in attesa di implementazione.

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