Aliquota fiscale per regione Kenya

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprensione dell'imposta sulle vendite di SaaS in Kenya

Il Kenya ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 2013, allineandosi al quadro della Comunità dell'Africa orientale (EAC). Questa modernizzazione mirava a migliorare la generazione di entrate e ad allineare le pratiche fiscali in tutta la regione. Allo stato attuale, l'aliquota IVA standard in Kenya è del 16%, applicabile a tutte le forniture imponibili, incluso il Software as a Service (SaaS). Ciò significa che le aziende SaaS che operano in Kenya devono addebitare e versare l'IVA alla Kenya Revenue Authority (KRA).

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Kenya

Il Kenya ha implementato un sistema IVA nel 2013 per migliorare la generazione di entrate e modernizzare il proprio quadro fiscale.

Link ufficiale del governo: Kenya Revenue Authority

16.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

0.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale con aliquota fiscale ridotta in Kenya

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale è esente in Kenya

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

No

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Registrazione dalla prima vendita

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le aziende soggette a IVA in Kenya sono tenute a ottenere un Personal Identification Number (PIN), collegarsi al sistema eTIM e presentare le proprie richieste di servizio online entro 30 giorni dal superamento della soglia di registrazione. In alternativa, possono farlo anche recandosi personalmente presso gli uffici della Kenya Revenue Authority.

Per le aziende che non hanno sede in Kenya e non vi dispongono di una stabile organizzazione, è obbligatorio nominare un rappresentante fiscale.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Contenuti digitali scaricabili (ad esempio, applicazioni mobili, e-book, film)
Servizi di streaming (ad esempio, programmi TV, film, musica, podcast)
Vendita o concessione in licenza di dati raccolti sugli utenti kenioti
Mercati digitali
Media basati su abbonamento (ad esempio, notizie, riviste, giornali)
Gestione elettronica dei dati (ad esempio, web hosting, data warehousing online, cloud storage)
Servizi elettronici di prenotazione o biglietteria
Servizi di motori di ricerca e assistenza clienti automatizzata
Formazione a distanza online (ad esempio, e-learning, corsi online)

Sanzioni

Se l'IVA viene dichiarata in ritardo, viene applicata una sanzione pari al 5% dell'imposta dovuta o a 10.000 KES (circa 60 EUR), a seconda di quale sia l'importo maggiore. In caso di ritardato pagamento, viene addebitata una penale del 5% dell'imposta dovuta, unitamente a un interesse aggiuntivo dell'1% al mese.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia 

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

La data limite è fissata per il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti pertinenti devono essere conservati per almeno cinque anni

Guide pratiche: Kenya SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Il 23 giugno 2022, il Kenya ha emanato il Finance Bill 2022, che, tra le altre cose, modifica le norme sull'IVA applicabili ai fornitori di servizi digitali non residenti con effetto dal 1° luglio 2022. Il Finance Bill 2022 chiarisce che la soglia di registrazione IVA di 5 milioni di KES non si applica più ai fornitori di servizi digitali non residenti.

 

Il Finance Bill 2022 chiarisce ulteriormente che le imprese nazionali sono esenti dall'applicazione del meccanismo di inversione contabile sull'importazione di servizi digitali. Di conseguenza, i fornitori di servizi digitali non residenti sono tenuti non solo a registrarsi e a riscuotere l'IVA sulle forniture B2C di servizi digitali, ma anche sulle forniture B2B.

 

La registrazione è obbligatoria dalla prima vendita di servizi digitali a un cliente kenyano. Non esiste una soglia de minimis per i non residenti.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I non residenti si registrano tramite l'iTax Portal nell'ambito del quadro “Simplified Tax Registration”. Non è richiesta la presenza fisica.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

L'autorità rilascia un KRA PIN (Personal Identification Number) che funge da identificativo sia per l'IVA che per l'imposta sul reddito.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Kenya è del 16%. Inoltre, si applica la SEP Tax (Significant Economic Presence) con un'aliquota effettiva del 3% sul fatturato lordo.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare gli importi delle imposte, considerare la seguente formula: 

  • IVA = Prezzo Netto x 16%
  • SEP Tax = Ricavo Lordo x 3%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Non applicabile. I fornitori SaaS non residenti devono registrarsi e contabilizzare l'IVA sia per le vendite B2B che B2C.

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare il 16% di IVA. L'imposta è “nascosta” o inclusa nel prezzo finale mostrato ai consumatori.

Passo: 2 Vendita B2B

Applicare il 16% di IVA. È necessario acquisire il PIN KRA del cliente per consentire loro di richiedere la detrazione dell'IVA a monte.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

  • Nome Fornitore/PIN
  • Nome Acquirente/PIN (per B2B)
  • Data
  • Tempo
  • Importo Lordo Totale
  • Aliquota Fiscale
  • Imposta Totale
  • Codice QR (se integrato con eTIMS).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Mensile sia per l'IVA che per la SEP Tax.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo (ad esempio, la dichiarazione di gennaio è dovuta entro il 20 febbraio).

Passaggio: 3 Determina se devi registrarti.

Presentata online tramite l'iTax Portal. I pagamenti sono effettuati in KES (scellini kenioti) tramite banche autorizzate o M-Pesa.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutti i documenti fiscali devono essere conservati per un minimo di 5 anni. I registri devono essere accessibili per l'ispezione da parte del Commissario.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale del Kenya può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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