Aliquota fiscale per regione Cina

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

La Cina opera un quadro di imposta sul valore aggiunto (IVA) a più livelli che presenta un'aliquota standard del 13%, con le sue regole transfrontaliere recentemente aggiornate ai sensi delle nuove Regole di attuazione della legge sull'IVA che hanno spostato il modello di approvvigionamento rigorosamente verso il “luogo di consumo.” I fornitori digitali e di servizi non residenti non possono registrarsi direttamente all'IVA, spostando l'intero onere sul cliente residente cinese o sull'agente locale per trattenere e contabilizzare l'imposta tramite un meccanismo di inversione contabile. Inoltre, la conformità si è notevolmente ampliata in base al Decreto n. 810 del Consiglio di Stato, il quale impone che sia le imprese di piattaforme internet nazionali che estere debbano regolarmente segnalare i dati di identità e di transazione per gli operatori locali.

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Cina

La Cina applica un'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) con aliquote multiple: 13% (standard sulla vendita/importazione di beni), 9% (beni di prima necessità, alcuni servizi), 6% (telecomunicazioni, servizi finanziari, servizi al consumo) e 0% (esportazioni). 

Link ufficiale del governo: Amministrazione Fiscale Statale - Versione in inglese

13.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Telecomunicazioni, servizi finanziari, servizi al consumo

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì (il cliente residente cinese o il rappresentante locale è responsabile dell'IVA sulle importazioni di servizi)

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

I non residenti non possono registrarsi direttamente; il cliente residente cinese o l'agente locale è responsabile della contabilità e della dichiarazione dell'IVA.

È necessario un rappresentante locale

Sì (un rappresentante locale o il cliente è responsabile della contabilità e della dichiarazione dell'imposta — vatcalc)

Procedura di registrazione

I non-residenti non possono registrarsi; l'obbligo ricade sul cliente residente cinese o sull'agente locale

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Servizi digitali ed elettronici importati da clienti cinesi

Sanzioni

Sanzioni per presentazione/pagamento tardivo secondo la Legge Cinese sulla Riscossione e Amministrazione Fiscale: 

  • multe da CNY 2.000-50.000 per omessa dichiarazione;
  • sovrattassa giornaliera per pagamento tardivo dello 0,05% (~18% annuo) sull'imposta scaduta. 

Frequenza di dichiarazione

Il cliente/agente cinese presenta secondo il proprio normale calendario di dichiarazione IVA (tipicamente mensile)

Scadenza per la presentazione

Secondo la normale scadenza della dichiarazione IVA del cliente cinese

Requisiti di fatturazione elettronica

Sistema Fapiao obbligatorio in Cina per le imprese nazionali; i non residenti non emettono direttamente

Conservazione dei documenti

10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS in Cina

Passo: 1 Soglia

Non esiste una soglia di registrazione IVA de minimis per i fornitori SaaS stranieri; la registrazione IVA per le imprese non residenti non è generalmente consentita — invece l'IVA viene gestita tramite un meccanismo di ritenuta d'acconto da parte dell'acquirente cinese quando i servizi vengono consumati in Cina. Le entità locali devono registrarsi se hanno una presenza commerciale cinese.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I fornitori esteri che vendono servizi digitali in Cina in genere non si registrano direttamente all'IVA cinese; il cliente cinese o l'agente di ritenuta si occupa degli obblighi IVA. Le entità nazionali si registrano presso la State Taxation Administration (STA) / National Tax Authority (国家税务总局) tramite l'ufficio fiscale locale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Le entità nazionali ricevono un numero di identificazione fiscale IVA (TIN) rilasciato dall'Amministrazione Fiscale Statale al momento della registrazione IVA. I non residenti non ricevono un numero IVA ma possono essere rappresentati da un agente nazionale ove richiesto.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'aliquota dell'imposta sulle vendite è del 6%–13% a seconda della classificazione del servizio; i servizi moderni e digitali tipicamente attraggono l'aliquota del 6% (soggetto a specifica).

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare gli importi delle imposte, si prega di utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto X Aliquota IVA 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Non esiste un meccanismo di inversione contabile (reverse charge) tradizionale in stile UE per i SaaS non residenti; l'acquirente cinese trattiene invece l'IVA sui servizi transfrontalieri consumati in Cina (funziona come una ritenuta d'acconto assimilabile al reverse charge).

Passo: 1 Vendita B2C

Se i servizi digitali sono consumati in Cina da consumatori privati, l'IVA può comunque essere considerata consumata in Cina e comportare la ritenuta d'acconto dell'IVA da parte dell'acquirente o dell'intermediario della piattaforma; i fornitori non residenti non possono registrarsi direttamente e, di norma, il prezzo include l'IVA.

Passo: 2 Vendita B2B

Quando un cliente aziendale cinese acquista SaaS consumato in Cina, il cliente/sostituto d'imposta è responsabile per la ritenuta e il versamento dell'IVA; il fornitore non è tenuto ad applicare l'IVA.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

 

– Nome e indirizzo del fornitore (non residente o nazionale)
– Nome dell'acquirente e codice identificativo IVA cinese (se nazionale)
– Descrizione del servizio e Luogo di consumo
– Data e Numero di fattura progressivo
– Valuta e Importo
– Aliquota IVA e Importo IVA (indicato se applicabile)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

I contribuenti IVA nazionali presentano le dichiarazioni mensilmente (regime generale) o trimestralmente (contribuenti di minori dimensioni). Gli agenti di ritenuta seguono gli stessi periodi per il versamento dell'IVA trattenuta.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è tipicamente di 15 giorni dopo la fine del periodo (mensile/trimestrale), adeguata per le scadenze ufficiali.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni e i pagamenti IVA vengono inviati tramite il portale e-tax STA (电子税务局) e i pagamenti spesso tramite bonifico bancario. L'IVA trattenuta dall'acquirente viene dichiarata nella propria dichiarazione.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Registri contabili, fatture e documenti IVA devono essere conservati per almeno 10 anni secondo le normative di conformità IVA cinesi.

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