Aliquota fiscale per regione France

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Guida completa all'IVA sulle vendite SaaS in Francia

Le aziende SaaS (Software-as-a-Service) che operano in Francia devono districarsi in un complesso panorama di normative sull'imposta sulle vendite. Questa guida fornisce preziose informazioni sulle complessità dell'IVA sui SaaS in Francia, aiutandoti a raggiungere una conformità impeccabile e a ottimizzare la tua strategia fiscale.

La Francia ha adottato il sistema One-Stop-Shop (OSS) dell'Unione Europea nel 2015, semplificando la conformità IVA per i servizi digitali. L'aliquota IVA standard in Francia è del 20%, applicabile alla maggior parte delle offerte SaaS. Tuttavia, specifiche categorie di prodotti o servizi possono essere soggette a un'aliquota IVA ridotta del 5,5%. In particolare, le esportazioni di beni e le forniture intracomunitarie sono esenti da IVA.

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France

La Francia (UE) ha adottato il sistema IVA dell'Unione Europea per le vendite eCommerce nel 2015. La versione più recente di questo One-Stop-Shop (OSS) è stata introdotta a luglio 2021.

Link ufficiale del governo: delegfrance-ocde.org

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.50%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Ristorazione, edilizia e lavori domestici, agricoltura e silvicoltura e trasporto passeggeri

Categorie di prodotti esenti

Esportazioni di beni e forniture intracomunitarie

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Entro 30 giorni dalla prima vendita imponibile nel paese

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrare la tua attività ai fini IVA in Francia, dovrai compilare il modulo n. 3563, disponibile in francese e in inglese. La registrazione avrà effetto il primo giorno del trimestre successivo alla presentazione della domanda.
Generalmente, ti verrà richiesto di fornire i seguenti documenti:
Una copia aggiornata dell'estratto del registro delle imprese della tua azienda (rilasciato negli ultimi 3 mesi).
Una copia scansionata del tuo statuto originale, insieme a una traduzione non certificata e gratuita in francese.
Un documento che attesti le coordinate bancarie della tua azienda all'estero.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film, video (acquistati o trasmessi in streaming da piattaforme come Netflix), musica scaricabile e in streaming (acquistata o trasmessa in streaming da piattaforme come Sound Cloud o Spotify), software basato su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS), siti Web, servizi di hosting di siti, provider di servizi Internet, annunci online, marketing di affiliazione, aste online

Sanzioni

Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA:
10% dell'IVA dovuta se non viene inviato alcun sollecito o se la dichiarazione viene presentata entro 30 giorni dal primo sollecito.
40% dell'IVA dovuta se la dichiarazione viene presentata oltre 30 giorni dopo il sollecito.
Interessi aggiuntivi dello 0,2% per ogni mese di ritardo.

Ritardo nel pagamento dell'IVA:
Il 5% dell'IVA dovuta, più interessi dello 0,4% per ogni mese di ritardo.
In caso di ritardati pagamenti persistenti, potrebbero essere applicate ulteriori sanzioni.

Registrazione IVA tardiva:
In generale, non sono previste sanzioni specifiche per la registrazione tardiva. Tuttavia, se non ci si registra quando richiesto e si dichiara o si versa meno IVA del dovuto, si potrebbero incorrere in sanzioni per tali specifiche infrazioni.

Dichiarazioni IVA errate o incomplete:
Le sanzioni possono variare dallo 0,2% al 40% dell'importo dell'IVA a seconda della natura e della gravità dell'errore.
Errori intenzionali o frodi possono comportare sanzioni molto più elevate e persino azioni penali.

Mancata tenuta di registri adeguati:
Possono essere inflitte multe per non aver conservato adeguati registri IVA o per aver fornito informazioni inesatte alle autorità fiscali.

Mancato rispetto del meccanismo di inversione contabile:
L'errata applicazione del meccanismo di inversione contabile nelle transazioni B2B può comportare sanzioni pari al 5% dell'importo IVA.

Soglia di registrazione

EUR 10.000 per le imprese stabilite nell'UE

Frequenza di dichiarazione

Mensilmente, trimestralmente o annualmente

Scadenza per la presentazione

Contribuenti mensili: il 19 del mese successivo al periodo di riferimento.
Contribuenti trimestrali: il 19 del secondo mese successivo al periodo di riferimento.
Contribuenti annuali: la scadenza è generalmente a maggio dell'anno successivo, ma la data esatta può variare.

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio fino al 1° settembre 2026

Conservazione dei documenti

I registri devono essere conservati per almeno 10 anni, comprese le fatture e qualsiasi documentazione relativa alle forniture imponibili.

Guide pratiche: IVA SaaS in Francia

Passo: 1 Determina se devi registrarti.

A partire dal 1° luglio 2003, la Francia richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Francia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Francia applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori stabiliti nell'UE
di servizi digitali. La soglia non si applica alle aziende extra-UE.

  • Fornitori non residenti / extra-UE – Nessuna soglia di registrazione IVA per i servizi digitali B2C.
  • Fornitori stabiliti nell'UE (servizi digitali B2C transfrontalieri) – Si applica la soglia di €10.000 a livello UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

La registrazione deve essere effettuata tramite il Guichet Unique (INPI portal) o direttamente con il Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) per le entità extra-UE. Le aziende extra-UE devono generalmente nominare un Rappresentante Fiscale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Rilasciato come Partita IVA (Numéro de TVA intracommunautaire) dalla DGFiP. Formato: FR + 2 cifre + 9 cifre (SIREN).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Francia è del 20% (Aliquota IVA standard per servizi SaaS/Digitali).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica a tutte le vendite SaaS B2B transfrontaliere. Se il venditore si trova al di fuori della Francia e l'acquirente è un'azienda francese registrata ai fini IVA, il venditore addebita lo 0% di IVA. L'acquirente autoliquida l'IVA in Francia.

 

  • Categoria di prodotto idonea a imposta ridotta/esente: Sì: Formazione professionale da organizzazioni di formazione registrate esente da imposta. Il fornitore deve essere un ente di formazione registrato.
  • 5,5% sui libri digitali, inclusi libri scaricabili e audiolibri.

Passo: 1 Vendita B2C

Il fornitore deve addebitare il 20% di IVA francese. Per i venditori extra-UE/UE, questo viene tipicamente gestito tramite lo Sportello Unico IVA (OSS) dell'UE per evitare registrazioni locali multiple.

Passo: 2 Vendita B2B

L'IVA non viene addebitata dal venditore se l'acquirente fornisce un numero di partita IVA valido (Reverse Charge). La fattura deve riportare: “TVA due par le preneur”.

Passaggio: 3 Determina se devi registrarti.

Le fatture devono contenere:

• Nome/Indirizzo Fornitore & Acquirente
• Partita IVA del Fornitore & Partita IVA dell'Acquirente (per B2B)
• Numero di Fattura Progressivo
• Data di Emissione & Erogazione del Servizio
• Descrizione del SaaS/Servizio
• Prezzo Unitario (IVA Escl.) & Aliquota Applicabile
• Importo Totale IVA & Totale Incl. Tasse
• Valuta (EUR)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere presentate di solito mensilmente (Modello CA3). La presentazione trimestrale è possibile se l'obbligo IVA annuale è inferiore a € 4.000.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate tra il 19 e il 24 del mese successivo (la data specifica dipende dalla forma giuridica/località).

Passaggio: 3 Presentazione

Online tramite il portale professionale impots.gouv.fr (modalità EFI). Il pagamento deve essere effettuato tramite SEPA Direct Debit (B2B).

 

Nota sulla fatturazione elettronica (2026): A partire da settembre 2026, la fatturazione elettronica e l'e-reporting (schema Y) obbligatori si applicano alle transazioni B2B tramite il Portale Pubblico di Fatturazione (PPF).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA francese e nella rappresentanza fiscale può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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