Aliquota fiscale per regione Sierra Leone

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

La Sierra Leone applica un'imposta su beni e servizi (GST) a aliquota unica del 15%, amministrata dalla National Revenue Authority (NRA). In base alle riforme recentemente promulgate tramite il Finance Act 2026, il paese ha formalizzato esplicitamente il suo quadro normativo per l'economia digitale transfrontaliera, considerando i servizi digitali non residenti pienamente imponibili e richiedendo ai fornitori esteri di nominare un rappresentante fiscale locale per gestire la loro conformità. Mentre le imprese nazionali gestiscono soglie di registrazione più basse, le piattaforme di e-commerce e servizi digitali non residenti sono vincolate a una soglia annuale specifica di SLE 350.000. I contribuenti devono affrontare una duplice struttura di conformità secondo le regole aggiornate: dichiarazioni elettroniche strutturate e prospetti delle transazioni devono essere presentati mensilmente entro il 21° giorno del mese successivo, mentre i pagamenti fiscali correlati rimangono dovuti entro l'ultimo giorno dello stesso mese.

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Sierra Leone

La Sierra Leone applica un'imposta su beni e servizi (GST) a aliquota unica del 15% sulla maggior parte dei beni e servizi forniti per uso locale. La National Revenue Authority (NRA) amministra la GST. La Sierra Leone ha imposto la GST sui servizi digitali/elettronici dal 2021. 

Link ufficiale del governo: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dopo aver raggiunto la soglia annuale di SLE 350.000

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Registrarsi presso il Commissario Generale della NRA; i fornitori di servizi digitali esteri si registrano sotto il regime digitale per non residenti

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Giochi in streaming, musica, app, film, e-book, software e servizi internet

Soglia di registrazione

SLE 350.000

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Il 21 del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

6 anni 

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Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2021, la Sierra Leone ha introdotto un obbligo di riscossione della GST per le piattaforme digitali che facilitano la vendita di servizi digitali ai clienti in Sierra Leone. L'autorità fiscale non ha ancora emesso linee guida sull'implementazione delle nuove norme.

 

A partire dal 1° aprile 2023, la Sierra Leone ha modificato la sua legge sulla GST per includere, tra le altre cose, nell'ambito dei servizi digitali soggetti a GST la televisione satellitare e le attività di gioco d'azzardo e scommesse online o digitali.

 

Soglia:

  • Nazionale: dopo che il fatturato imponibile annuale supera i 100 milioni di SLL (ridotto da 350 milioni di SLL con il Finance Act 2022).
  • Fornitori di servizi digitali non residenti: soglia annuale 350.000 SLE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrarsi tramite la National Revenue Authority (NRA) utilizzando il portale ITAS (Integrated Tax Administration System). I fornitori stranieri potrebbero dover nominare un rappresentante locale se non possono accedere al portale direttamente dall'estero, sebbene la registrazione a distanza sia teoricamente possibile.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, le imprese riceveranno:

  • TIN (Taxpayer Identification Number).

  • Formato: numero di 9 cifre assegnato dalla NRA.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'IVA standard in Sierra Leone è del 15%. 

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo netto x 15%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Se un fornitore estero non è registrato per la GST, l'obbligo di dichiarare e pagare la GST (Reverse Charge) si sposta sul cliente commerciale (importatore) della Sierra Leone.

Passo: 1 Vendita B2C

Applica il 15% di GST sui servizi digitali (ad es. streaming, software, download) venduti ai consumatori in Sierra Leone se superi la soglia di registrazione.

Passo: 2 Vendita B2B

• Se Registrato: Applica il 15% di GST.
• Se Non Registrato: Non applicare la GST. L'acquirente locale gestisce il Reverse Charge.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono generalmente includere:

 

• Nome Fornitore, Indirizzo & TIN
• Nome & Indirizzo del Cliente
• Data & Numero di serie
• Descrizione dei Servizi
• Importo & Aliquota GST
• Valuta (Di solito NLe, o valuta estera convertita al tasso prevalente della Central Bank).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte vengono presentate mensilmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è entro il 21° giorno del mese successivo al periodo di transazione (ad esempio, presentare la dichiarazione di gennaio entro il 21 febbraio).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite il NRA ITAS Portal. Il pagamento viene effettuato tramite bonifico bancario utilizzando un Payment Reference Number (PRN) generato dal sistema.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per 6 anni.

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