Aliquota fiscale per regione Cambogia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'imposta sulle vendite SaaS in Cambogia: una guida completa per le aziende

La Cambogia ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1999, a dimostrazione di un passo verso un'amministrazione fiscale modernizzata e una migliore conformità. Le aziende che operano in Cambogia, comprese quelle che offrono Software as a Service (SaaS), devono aderire a specifiche normative IVA per garantire la conformità. Questa guida approfondisce le complessità dell'imposta sulle vendite SaaS in Cambogia, fornendo preziose informazioni per le aziende per districarsi tra le complessità di questo regime fiscale.

L'aliquota IVA standard in Cambogia è attualmente pari al 10,0%, applicabile ai SaaS e ad altri servizi digitali. È fondamentale notare che non sono previste aliquote IVA ridotte o esenzioni per beni e servizi digitali. Ciò implica che tutti i fornitori di SaaS devono addebitare l'aliquota IVA standard ai propri clienti, a meno che non siano specificamente esentati dalla legge. Le aziende devono conservare scrupolosamente i registri per un minimo di 10 anni, comprendendo tutti i dati transazionali e finanziari rilevanti ai fini fiscali. Sebbene la fatturazione elettronica non sia ancora completamente implementata in Cambogia, è altamente consigliata per semplificare la conformità e garantire l'accuratezza dei dati.

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Cambogia

La Cambogia ha implementato un sistema IVA nel 1999, concentrandosi sulla modernizzazione dell'amministrazione fiscale e sul miglioramento della conformità.

Link ufficiale del governo: Dipartimento Generale delle Imposte

10.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessuna aliquota fiscale ridotta specifica per beni e servizi digitali

Categorie di prodotti esenti

I beni e i servizi digitali non sono generalmente esenti dall'IVA in Cambogia.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA in Cambogia se forniscono beni e servizi digitali imponibili a consumatori o aziende cambogiani, con soglie specifiche per il fatturato annuo.

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi ai fini IVA in Cambogia, nominare un rappresentante fiscale locale e registrarsi presso il Dipartimento Generale delle Imposte (GDT). Compilare e inviare il modulo di registrazione IVA insieme ai documenti necessari. In caso di approvazione, si otterrà un certificato IVA.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Accesso e download di software e applicazioni, servizi di streaming per musica e video, servizi di pubblicità online, contenuti digitali (e-book, musica, download di video), servizi cloud e archiviazione online, piattaforme di apprendimento online, servizi di telecomunicazione, contenuti audio, video e audiovisivi, archiviazione ed elaborazione dei dati, libri elettronici e software basati su cloud e prodotti as-a-service (SaaS, PaaS, IaaS).

Sanzioni

Le sanzioni per la non conformità possono includere multe per la registrazione tardiva, ritardi nella presentazione e segnalazioni errate. Gli importi e le aliquote specifiche possono variare.

Soglia di registrazione

KHR 250 million 

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

Non completamente implementato

How-To Guides: Cambodia SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective April 1, 2022, Cambodia requires non-resident vendors of digital services to customers (B2C and B2B) in Cambodia to register for VAT if their sales exceed KHR 250 million in a 12-month period. The concept of digital services is broader as generally understood as it also includes electronic access to professional advice.

 

In addition, while the obligation to register applies to both B2C and B2B sales, nonresidents are only required to collect VAT on B2C sales but report both B2C and B2B sales in their VAT returns.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Register for Simplified VAT with the General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance using the prescribed form (e.g., NR‑76) and supporting documents (overseas registration, ID, bank confirmation, etc.).

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

A Simplified VAT Registration/TIN is issued by the GDT upon successful registration, solely for VAT purposes (no permanent establishment required).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Standard VAT rate is 10% on digital goods/services.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, considera la seguente formula:

 

TaxAmount = NetPrice × 10%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

For B2B cross‑border digital services, the reverse charge mechanism applies: the Cambodian business customer accounts for VAT on behalf of the non‑resident supplier (i.e., self‑assesses output VAT and may claim input credit) regardless of supplier’s VAT registration status.

Passo: 1 Vendita B2C

Non‑resident supplier must charge/collect 10% VAT from Cambodian consumers (non‑VAT registered persons or businesses not providing VAT TIN/bank details) on SaaS/digital services at point of sale.

Passo: 2 Vendita B2B

If the buyer provides a valid Cambodian VAT TIN and pays via company bank account, the supplier does not charge VAT; the buyer self‑assesses under reverse charge and records output and input VAT.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

For non‑resident suppliers, invoice must include:

  • nome del fornitore
  • simplified VAT TIN
  • invoice number/date
  • description of digital service
  • customer details (name/address)
  • total price;

For B2B must include customer VAT TIN.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Monthly VAT returns for both non‑resident suppliers and reverse charge declarations by Cambodian businesses.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

VAT returns and corresponding payments are due by the 20th of the following month for manual filing, or 25th for e‑filing.

Passaggio: 3 Presentazione

Returns filed and VAT paid via the GDT e‑Service portal or through local partner banks; use relevant forms (e.g., NR‑VAT01 for non‑resident VAT returns and NR‑VAT02 for reverse charge by resident taxpayers).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tax records (invoices, returns, payments) must be retained per Cambodian VAT law (typically minimum 5 years, per general GDT guidance).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Cambodia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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