Aliquota fiscale per regione Uruguay

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

L'IVA in Uruguay: una guida per i fornitori SaaS

Le aziende SaaS che operano in Uruguay devono essere a conoscenza del sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) del paese. Implementata nel 1983, l'IVA in Uruguay funziona in modo simile ad altri regimi IVA europei, con un'aliquota standard del 22,0% applicabile alla maggior parte dei beni e servizi, incluso il SaaS. Sebbene esista un'aliquota ridotta del 10,0% per determinate categorie, attualmente nessun bene o servizio digitale specifico rientra in questa esenzione. Ciò significa che le aziende SaaS sono generalmente soggette all'aliquota IVA standard del 22,0% sulle loro vendite all'interno dell'Uruguay.

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Uruguay

L'Uruguay ha adottato un sistema IVA nel 1983 per migliorare la riscossione delle entrate e modernizzare il proprio quadro fiscale.

Link ufficiale del governo: Dirección General Impositiva

22.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

10.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico ha un'aliquota ridotta

Categorie di prodotti esenti

Non sono previsti beni o servizi digitali esenti da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata prima della prima vendita

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Per la registrazione, compilare i moduli e allegare copia del passaporto o di altro documento di identità che attesti l'identità della persona autorizzata a firmare per conto dell'azienda.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

  • Attività di produzione, distribuzione e intermediazione di film e altri tipi di trasmissioni audiovisive (in cui sono espressamente incluse le attività svolte tramite internet, piattaforme tecnologiche, applicazioni software o altri mezzi simili).
  • Attività di mediazione o intermediazione svolte attraverso piattaforme digitali.

Sanzioni

Si applicano sanzioni per i pagamenti IVA in ritardo, con importi che vanno dal 5% al 20% a seconda della data di pagamento. Inoltre, sugli importi dovuti per imposte scadute vengono addebitati interessi a tasso variabile.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro il 10 o il 15 del mese successivo alla fine del periodo d'imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti devono essere conservati per cinque anni o fino alla liquidazione dell'imposta. In caso di frode accertata, devono essere conservati per dieci anni.

Guide pratiche: Uruguay SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2018, i fornitori non residenti di servizi audiovisivi e di servizi di intermediazione ai clienti (B2C e B2B) in Uruguay sono tenuti a registrarsi e a riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite.

Il 1° ottobre 2025, la Direzione Generale delle Imposte dell'Uruguay ha pubblicato la Consultazione n. 6679, chiarendo il trattamento IVA di un servizio in abbonamento offerto da un'entità svizzera senza una stabile organizzazione in Uruguay. Il servizio, che include contenuti audiovisivi come ricette e tutorial, è stato ritenuto soggetto a IVA se consumato in Uruguay. Sebbene il reddito si qualifichi come profitti d'impresa imponibili in Svizzera ai sensi del trattato fiscale Uruguay-Svizzera del 2010 e non sia soggetto all'imposta sul reddito dei non residenti (IRNR) dell'Uruguay, l'IVA uruguaiana si applica a causa della natura del contenuto digitale.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I non residenti devono registrarsi presso la Dirección General Impositiva (DGI). Esiste una procedura di registrazione specifica per “entità non residenti che forniscono servizi digitali” che non richiede necessariamente una filiale fisica se si opera con il regime semplificato, anche se spesso è necessario un rappresentante o un punto di contatto.

Passaggio: 3 Ottieni il TIN

Al momento della registrazione, ti verrà rilasciato un numero RUT (Registro Único Tributario) (12 cifre), che viene utilizzato per tutte le dichiarazioni e i pagamenti fiscali.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Applicare l'aliquota IVA standard del 22%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo IVA = Prezzo Netto x 22%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per le vendite a contribuenti societari (B2B), si applica il meccanismo del Reverse Charge. Il fornitore estero non addebita l'IVA. L'acquirente aziendale locale uruguaiano (che deve essere un contribuente) è responsabile della ritenuta e del pagamento dell'IVA alla DGI.

Passo: 1 Vendita B2C

Siete tenuti ad addebitare e riscuotere il 22% di IVA su tutte le vendite di servizi digitali a privati o non contribuenti in Uruguay.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA se il cliente è un contribuente commerciale registrato (titolare di RUT). L'acquirente è responsabile dell'imposta. Dovresti convalidare il suo numero RUT.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

I fornitori non residenti nell'ambito del regime specifico dei servizi digitali sono generalmente esenti dal rigoroso standard locale “CFE” (fatturazione elettronica) ma devono emettere un documento commerciale contenente:

 

• Nome del Fornitore e RUT (se registrato)
• Nome dell'Acquirente e RUT (per B2B)
• Data e Numero
• Descrizione dei Servizi
• Importo IVA (o indicazione che l'imposta è coperta/trattenuta)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

I pagamenti delle imposte vengono generalmente effettuati trimestralmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

I pagamenti sono dovuti entro il 10 o il 15 del mese successivo al trimestre (es. aprile, luglio, ottobre, gennaio). Potrebbero essere richieste anche dichiarazioni annuali a seconda della specifica classificazione dell'entità.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni vengono inviate tramite il portale DGI Online Services. I pagamenti possono spesso essere effettuati in USD o UYU tramite bonifici bancari autorizzati.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri per almeno 5 anni (termine di prescrizione standard, sebbene 10 anni siano raccomandati per i libri commerciali).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Affrontare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Uruguay può essere scoraggiante. PayPro Global funge da tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale laddove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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