Tasa de impuestos por región Uruguay

Selecciona una región

La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA de Uruguay: una guía para proveedores de SaaS

Las empresas SaaS que operan en Uruguay deben conocer el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del país. Implementado en 1983, el IVA en Uruguay funciona de manera similar a otros regímenes de IVA europeos, con una tasa estándar del 22,0% aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el SaaS. Si bien existe una tasa reducida del 10,0% para ciertas categorías, actualmente ningún bien o servicio digital específico está sujeto a esta exención. Esto significa que las empresas SaaS generalmente están sujetas a la tasa estándar del IVA del 22,0% sobre sus ventas dentro de Uruguay.

Imagen de mosaico

Uruguay

Uruguay adoptó un sistema de IVA en 1983 para mejorar la recaudación de ingresos y modernizar su marco fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Dirección General Impositiva

22.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

10.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa reducida

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse antes de la primera venta.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse, complete los formularios y adjunte copias de un pasaporte u otro documento de identidad que verifique la identidad de la persona autorizada para firmar en nombre de la empresa.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

  • Actividades de producción, distribución e intermediación de películas y otro tipo de emisiones audiovisuales (en las que se incluyen expresamente aquellas actividades realizadas a través de internet, plataformas tecnológicas, aplicaciones de software u otros medios similares).
  • Actividades de mediación o intermediación realizadas a través de plataformas digitales.

Sanciones

Se aplican sanciones por pagos atrasados del IVA, con montos que van del 5% al 20% según la fecha de pago. Además, se cobran intereses sobre los pagos de impuestos atrasados a una tasa variable.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 10 o 15 del mes siguiente al final del período fiscal

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los documentos deben conservarse durante cinco años o hasta que se liquide el impuesto. En casos de fraude detectado, deben conservarse durante diez años.

Guías prácticas: Uruguay SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2018, los proveedores no residentes de servicios audiovisuales y servicios de intermediación a clientes (B2C y B2B) en Uruguay están obligados a registrarse y recaudar el IVA, independientemente del monto de las ventas.

El 1 de octubre de 2025, la Dirección General Impositiva de Uruguay publicó la Consulta N.º 6679, aclarando el tratamiento del IVA de un servicio de suscripción ofrecido por una entidad suiza sin un establecimiento permanente en Uruguay. El servicio, que incluye contenido audiovisual como recetas y tutoriales, se consideró sujeto a IVA cuando se consume en Uruguay. Aunque los ingresos califican como beneficios empresariales gravables en Suiza en virtud del tratado fiscal de 2010 entre Uruguay y Suiza y no están sujetos al Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR) de Uruguay, el IVA uruguayo se aplica debido a la naturaleza del contenido digital.

Paso: 2 Registro de empresas

Los no residentes deben registrarse en la Dirección General Impositiva (DGI). Existe un procedimiento de registro específico para “entidades no residentes que prestan servicios digitales” que no requiere necesariamente una sucursal física si opera bajo el régimen simplificado, aunque a menudo se necesita un representante o punto de contacto.

Paso: 3 Obtener TIN

Tras el registro, se le asignará un número RUT (Registro Único Tributario) (de 12 dígitos), que se utiliza para todas las declaraciones y pagos de impuestos.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Aplicar la tasa estándar de IVA del 22%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del IVA = Precio Neto x 22%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para ventas a contribuyentes corporativos (B2B), se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El proveedor extranjero no cobra IVA. El comprador empresarial uruguayo local (que debe ser contribuyente) es responsable de retener y pagar el IVA a la DGI.

Paso: 1 Ventas B2C

Se le exige cobrar y recaudar el 22% de IVA en todas las ventas de servicios digitales a individuos o no contribuyentes en Uruguay.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre IVA si el cliente es un contribuyente comercial registrado (titular de RUT). El comprador es responsable del impuesto. Debe validar su número de RUT.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los proveedores no residentes bajo el régimen específico de servicios digitales están generalmente exentos del estricto estándar local de “CFE” (facturación electrónica) pero deben emitir un documento comercial que contenga:

 

• Nombre del Proveedor y RUT (si está registrado)
• Nombre del Comprador y RUT (para B2B)
• Fecha y Número
• Descripción de los servicios
• Monto del IVA (o indicación de que el impuesto está cubierto/retenido)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los pagos de impuestos generalmente se realizan trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los pagos vencen el 10 o el 15 del mes siguiente al trimestre (ej., abril, julio, octubre, enero). También se pueden requerir declaraciones anuales dependiendo de la clasificación específica de la entidad.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan a través del portal de Servicios en Línea de la DGI. Los pagos a menudo se pueden realizar en USD o UYU a través de transferencias bancarias autorizadas.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Mantener registros durante al menos 5 años (plazo de prescripción estándar, aunque se recomiendan 10 años para los libros comerciales).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Uruguay puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

¿Abrumado por el cumplimiento del impuesto sobre las ventas de SaaS?

Nuestro equipo de expertos en impuestos SaaS está aquí para ayudarlo. Contáctenos hoy para una consulta gratuita.

Habla con un experto
Imagen de mosaico
es_ESEspañol
en_USEnglish pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 es_ESEspañol