Tasa de impuestos por región Guatemala

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA de SaaS en Guatemala: una descripción general completa

Las empresas en Guatemala que ofrecen servicios SaaS deben conocer el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del país. Implementado en 1992, el IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los productos digitales como SaaS. La tasa estándar de IVA en Guatemala es del 12%, y las empresas deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera un umbral específico. El registro del IVA implica la obtención de un Número de Identificación Tributaria (NIT) y la presentación de declaraciones mensuales de IVA. Al cobrar a los clientes por los servicios SaaS, las empresas deben incluir el 12% de IVA en el precio y declararlo en sus declaraciones de IVA. 

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Guatemala

Guatemala implementó un sistema de IVA en 1992 para mejorar el cumplimiento tributario y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Superintendencia de Administración Tributaria

12.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Guatemala no tiene tasas impositivas reducidas específicas para bienes y servicios digitales; la tasa estándar de IVA es del 12%.

Categorías de productos exentos

Algunos materiales y servicios educativos podrían estar exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una empresa no residente debe registrarse para el IVA si proporciona bienes o servicios gravables dentro de Guatemala.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Recopilar documentación: Reúna los documentos necesarios, incluyendo la identificación (NIT), comprobante de registro en el país de origen y detalles del representante local.
Completar el formulario de registro: Complete el formulario de solicitud de registro de IVA proporcionado por el SAT.
Presentar la solicitud: Presente el formulario completo y los documentos requeridos al SAT en línea o en persona.
Recibir el número de identificación fiscal a efectos del IVA: Después de la aprobación, recibirá su número de identificación fiscal a efectos del IVA (NIT).

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios de publicidad digital
Libros electrónicos y publicaciones electrónicas
Servicios de transmisión de música y video
Software como servicio (SaaS)
Servicios de juegos en línea

Sanciones

Sanciones por presentación tardía que pueden ser una cantidad fija o un porcentaje del monto del impuesto impago.
Multas por declaraciones incorrectas o incompletas, que suelen oscilar entre multas proporcionales al IVA no declarado.

Umbral de registro

Umbral cero (registrarse antes de la primera entrega gravada)

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Último día natural/hábil del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante un mínimo de 5 años, incluidas las facturas, los contratos y cualquier documentación relacionada con las operaciones gravadas.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Guatemala

Paso: 1 Umbral

Guatemala tiene un umbral CERO ($0.00$). El registro es obligatorio para los no residentes que prestan servicios digitales gravables (SaaS) dentro del territorio desde la primera venta.

Paso: 2 Registro de empresas

Las personas jurídicas extranjeras deben registrarse a través del Registro Tributario Unificado (RTU). Esto requiere nombrar un Representante Fiscal Local (persona jurídica o persona física residente) para actuar en nombre de la empresa.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal emitido es el NIT (Número de Identificación Tributaria) por la SAT.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Guatemala, la tasa estándar de IVA es del 12%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 12%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica. Al vender a una empresa registrada para el IVA en Guatemala, el comprador local es responsable de autoliquidar el impuesto a través de una “Factura de Compra” (Factura de Compra Especial). El vendedor extranjero no cobra el IVA si el comprador proporciona un NIT válido.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores no residentes deben cobrar el 12% de IVA en las ventas a consumidores privados y remitirlo al SAT.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto generalmente no es recaudado por el vendedor. El comprador realiza una Inversión del Sujeto Pasivo. Debe validar el NIT del comprador para eximir la factura de la recaudación del IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Se debe usar el sistema FEL (Factura Electrónica en Línea). Campos obligatorios:

 

• Nombre y NIT del Proveedor
• Nombre y NIT del Comprador (o “CF” para consumidores)
• Número de factura secuencial
• Fecha de emisión
• Descripción del SaaS/Servicio
• Monto de IVA y Precio Total

• Número de Autorización del SAT (CAE).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el último día hábil del mes siguiente al período de declaración (p. ej., el impuesto de enero vence el último día de febrero).

Paso: 3 Presentación:

Las declaraciones se presentan a través de Declaraguate (Formulario SAT-2237) y se pagan a través de la Agencia Virtual SAT o bancos locales autorizados (Bancasat).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años para cumplir con el plazo de prescripción.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro de IVA y la representación fiscal de Guatemala puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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