Tasa de impuestos por región El Salvador

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA e Facturación Electrónica de SaaS en El Salvador: Una Guía de Cumplimiento

Las empresas de SaaS que operan en El Salvador están sujetas a un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 13%, implementado en 1992 para mejorar el cumplimiento tributario y los ingresos públicos. Dado que ningún bien o servicio digital está exento, las empresas deben rastrear y reportar meticulosamente el IVA en todas las ventas de SaaS. Las declaraciones de IVA se presentan anualmente, y los pagos vencen el 30 de abril de cada año. Para garantizar un cumplimiento sin problemas, las empresas deben conservar las facturas, notas de crédito/débito, documentación de importación/exportación, registros de bienes y servicios suministrados/recibidos y copias de facturas de impuestos emitidas/recibidas durante un mínimo de 5 años. El Salvador exige la facturación electrónica, lo que requiere el uso de sistemas de facturación electrónica certificados.

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El Salvador

El Salvador adoptó un sistema de IVA en 1992 para mejorar el cumplimiento tributario y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Ministerio de Hacienda

13.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales con impuestos reducidos en El Salvador

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en El Salvador

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Actualmente, no existen regulaciones específicas para los servicios digitales prestados por proveedores no residentes.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No especificado

Procedimiento de registro

En primer lugar, reúna toda la documentación necesaria, incluyendo su identificación (pasaporte o documento nacional de identidad), comprobante de registro mercantil y cualquier documento legal relevante. A continuación, solicite un Número de Identificación Tributaria (NIT) a través del Ministerio de Hacienda. Luego, complete el formulario de registro del ITBIS proporcionado por la autoridad fiscal (DGII). Presente este formulario junto con su documentación en la oficina de impuestos (DGII). Después de la presentación, la autoridad fiscal revisará su solicitud. Una vez aprobada, recibirá su número de registro de ITBIS.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software y aplicaciones: Software descargable, aplicaciones móviles y software como servicio (SaaS).
Medios digitales: Libros electrónicos, música digital, vídeos digitales y periódicos o revistas en línea.
Servicios en línea: Servicios de almacenamiento en la nube, servicios de alojamiento web y juegos en línea.
Contenido digital: Bienes virtuales en juegos, arte digital y otros archivos o productos digitales.

Sanciones

Se imponen sanciones por presentar la declaración fuera de plazo, no presentarla, declarar menos de lo debido o por evasión fiscal.

También se imponen sanciones por el incumplimiento de los requisitos formales.

Existen sanciones por no registrarse o registrarse fuera de plazo.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Anualmente

Fecha límite de presentación

Dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los siguientes elementos deben conservarse durante al menos 10 años: Facturas de ventas y compras
Notas de crédito y notas de débito
Documentación de importación y exportación
Registros de todos los bienes y servicios suministrados y recibidos
Todas las facturas de impuestos recibidas
Copias de facturas de impuestos emitidas

Guías prácticas: IVA de SaaS en El Salvador

Paso: 1 Umbral

Para entidades locales, el registro es obligatorio si la facturación anual supera los $5,714.28 USD (SVC 50,000) o los activos totales superan los $2,285.71 USD. Para proveedores de SaaS no residentes sin establecimiento permanente, no existe una vía de registro simplificada; el impuesto se gestiona mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo por parte del comprador.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por el Ministerio de Hacienda (Ministry of Finance) a través de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

Paso: 3 Número TIN/IVA

Los identificadores fiscales son el NIT (Número de Identificación Tributaria) y el NRC (Número de Registro de Contribuyente), emitidos por la DGII.

Paso: 1 Tasa Estándar de IVA

La tasa estándar de IVA en El Salvador es del 13%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 13%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica a todos los servicios digitales B2B transfronterizos. La empresa receptora local es responsable de “autoliquidar” y pagar el 13% de IVA a la autoridad fiscal. El proveedor de SaaS extranjero no necesita registrarse ni cobrar el IVA localmente.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores de SaaS no residentes sin presencia física generalmente no están obligados a recaudar el IVA de los consumidores individuales. Técnicamente, el impuesto se adeuda como una “importación de servicios”, pero la aplicación sigue siendo a nivel local (a menudo mediante futuras regulaciones de retención bancaria).

Paso: 2 Ventas B2B

El proveedor no debe cobrar el IVA en la factura. La factura debe emitirse solo por el importe neto, y el comprador aplica la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para el SaaS transfronterizo, la factura debe incluir:

  • Nombre/Dirección del proveedor
  • Número de Factura Correlativo
  • Fecha de emisión
  • Descripción detallada de los servicios
  • Precio unitario y total (en USD)
  • Identificación fiscal del comprador (NIT/NRC) para permitirles aplicar la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse anualmente. 

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal “Declaración en Línea” en el sitio web del Ministerio de Hacienda. Los pagos se realizan a través de bancos locales autorizados o banca en línea.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante un mínimo de 10 años (ampliado de 5 años tras las reformas de facturación electrónica de 2022).

• Ministerio de Hacienda (Sitio Oficial)
• Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA)

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de El Salvador puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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