Tasa de impuestos por región Taiwán

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Taiwán aplica un Impuesto al Valor Agregado (formalmente Impuesto Empresarial) del 5%, gestionado por la Oficina Nacional de Impuestos (NTB) bajo el Ministerio de Finanzas. Para los proveedores no residentes de servicios digitales transfronterizos, la obligación de cumplimiento se activa bajo un régimen simplificado una vez que las ventas anuales de empresa a consumidor (B2C) alcanzan un umbral legal de 600.000 TWD.

Los proveedores digitales extranjeros registrados deben declarar sus transacciones en un ciclo bimestral, con declaraciones electrónicas y pagos de impuestos vencidos a través del portal Taiwan e-Tax antes del día 15 del mes siguiente al final de cada período. Además, los negocios digitales transfronterizos deben emitir obligatoriamente facturas electrónicas unificadas del gobierno (eGUI) para transacciones B2C, utilizando datos XML formateados transmitidos directamente a la plataforma central de facturación electrónica del Ministerio de Finanzas.

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Taiwán

Taiwán introdujo su Impuesto al Valor Agregado (formalmente Impuesto Empresarial) en 1986 bajo la Ley del Impuesto Empresarial al Valor Agregado y no al Valor Agregado. La tasa estándar de IVA es del 5%. Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse una vez que las ventas anuales B2C alcancen TWD 600.000. 

Enlace oficial del gobierno: Ministry of Finance (MOF), a través de la National Taxation Bureau (NTB)

5.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de 600,000 TWD en ventas B2C anuales 

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Registrarse a través del Taiwan e-Tax portal bajo el régimen digital para no residentes; recibir BAN; configurar la emisión de eGUI a través de la plataforma del MOF

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios prestados a través de una plataforma electrónica

Productos digitales entregados electrónicamente a través de Internet — software, música, aplicaciones, libros electrónicos, streaming, cursos en línea

Sanciones

Presentación tardía: 1% del impuesto adeudado por cada 2 días de retraso (dentro de los 30 días);

NT$1.200 (con hasta 30 días de retraso) o NT$3.000 (con más de 30 días de retraso) incluso si no hay impuestos adeudados;

falta de emisión de eGUI: NT$1.500–15.000 por infracción

Umbral de registro

NTD 600.000 

Frecuencia de presentación

Bimestral

Fecha límite de presentación

El día 15 del mes siguiente a la finalización del período de declaración bimestral

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: IVA de SaaS en Taiwán

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2017, Taiwán exige a los vendedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Taiwán que se registren y cobren el IVA si sus ventas superan los TWD 480.000 en un período de 12 meses.

A partir del 1 de enero de 2019, los proveedores de servicios digitales no residentes registrados para el IVA deben emitir facturas electrónicas conformes a la normativa gubernamental.

 

A partir del 7 de abril de 2025, Taiwán aumentó el umbral de registro del IVA para los proveedores de servicios digitales no residentes de 480.000 TWD a 600.000 TWD.

 

El registro es obligatorio si las ventas B2C superan esta cantidad. (Nota: El umbral aumentó de 480k a 600k en 2025).

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese a través del eTax Portal (Ministerio de Finanzas) bajo el esquema de “Registro Simplificado para Servicios Electrónicos Transfronterizos”. No se requiere un representante fiscal local para este esquema simplificado.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Número de Registro Fiscal. Es un código de 8 dígitos asignado tras la aprobación.

Paso: 1 Tasa Estándar

El IVA estándar en Taiwán es del 5%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe Fiscal = Precio Neto x 5%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Los proveedores extranjeros generalmente no cobran IVA a las entidades comerciales taiwanesas. El comprador comercial local contabiliza el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (Artículo 36).

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar el 5% de IVA en servicios digitales vendidos a particulares.

 

 

 

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar IVA si el comprador proporciona un Número Comercial Unificado (UBN) válido de 8 dígitos. El comprador se encarga del impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

GUI en la Nube (Obligatorio):

 

Los proveedores extranjeros que venden B2C deben emitir Facturas Uniformes Gubernamentales en la Nube (Cloud GUI).

• Debe emitirse dentro de las 48 horas siguientes al pago.
• Requiere integración con un “Centro de Valor Añadido” (VAC) especializado o software llave en mano para transmitir datos al Ministerio de Finanzas.
• Debe notificar a los clientes por correo electrónico para la “Lotería de Recibos.”

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran bimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 15 del mes impar siguiente al período (ej., presentar las declaraciones de enero-febrero antes del 15 de marzo).

Paso: 3 Presentación

Presentar electrónicamente a través del Portal eTax. El pago se puede realizar con tarjeta de crédito (si es compatible) o mediante transferencia bancaria internacional.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 5 años.

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