Tasa de impuestos por región Kazajistán

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Kazajistán: información esencial para empresas

Como empresa que opera en Kazajistán, es fundamental mantenerse actualizado con las últimas regulaciones sobre impuestos a las ventas con respecto al software como servicio (SaaS). Comprender las tasas impositivas específicas, los requisitos de presentación y las obligaciones de mantenimiento de registros es esencial para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones. En esta guía, profundizaremos en los aspectos esenciales del impuesto sobre las ventas de SaaS en Kazajistán, brindando consejos prácticos para que las empresas naveguen por este complejo panorama de manera efectiva.

Las empresas SaaS en Kazajistán están sujetas a una tasa de impuesto al valor agregado (IVA) del 16%, que es la tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios. Este IVA se aplica a todos los servicios SaaS gravables vendidos a clientes dentro del país. Es importante destacar que no hay tasas de IVA reducidas aplicables al SaaS en Kazajistán, y ningún bien o servicio digital está exento de IVA.

 

Imagen de mosaico

Kazajistán

Kazajistán adoptó un sistema de IVA en 1992 para mejorar la recaudación de ingresos y modernizar su administración tributaria.

Enlace oficial del gobierno: Comité de Ingresos del Estado

16.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunas zonas económicas especiales podrían beneficiarse con bienes con tasa cero

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en Kazajistán

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad gravable

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

El proceso de registro para proveedores de servicios electrónicos se ha simplificado. Solo requiere enviar una carta de confirmación por correo a la autoridad fiscal con los siguientes datos:

– El nombre completo de la empresa extranjera;
– El número de identificación fiscal (o su equivalente), si dicho número existe en el país donde está constituida la empresa o donde reside el no residente;
– Números de registro estatales (o su equivalente) en el país de constitución de un no residente o el país de residencia de un no residente;
– Información bancaria desde la cual se pagará el impuesto al valor agregado al realizar comercio electrónico de bienes, prestando servicios en forma electrónica a particulares;
– Datos postales (dirección de correo electrónico oficial, dirección de la ubicación en el país de constitución o el país de residencia de un no residente).

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

– Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sean comprados como copia de Shopify o a los que se acceda a través de un servicio (como Amazon Prime). En los documentos fiscales, estos artículos se clasifican como “Productos de audio, visuales o audiovisuales”.
– Música que se puede descargar o transmitir, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
– Software basado en la nube y productos como servicio (como SaaS, PaaS, IaaS).
– Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet.
– Anuncios en línea y marketing de afiliación.

Sanciones

El Código de Infracciones Administrativas establece multas administrativas por infracciones a las leyes fiscales, que incluyen:

– Declaración incompleta de impuestos: una multa que oscila entre el 20% y el 80% de la suma no declarada;
– Incumplimiento de la retención de impuestos: una multa de entre el 20% y el 50% del impuesto que no se retuvo.
Se cobran intereses sobre los pagos de impuestos atrasados a una tasa equivalente a 1,25 veces la tasa base del Banco Nacional (actualmente en 9%) por cada día de retraso.

En general, se considera que una persona ha cometido el delito de evasión fiscal cuando el impuesto impago supera los 50.000 MCI (alrededor de $354.000 en 2021). La evasión fiscal también abarca el impago de la declaración. El Código Penal permite que las personas que hayan cometido una infracción fiscal sean absueltas de responsabilidad penal si pagan voluntariamente los impuestos y otras cantidades adeudadas al presupuesto y admiten su culpa.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 del segundo mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los documentos contables deben conservarse durante un mínimo de 5 años. Este período comienza a partir del período fiscal siguiente a aquel en que se determinó la obligación tributaria con base en estos documentos.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Kazajistán

Paso: 1 Umbral

El 31 de octubre de 2025, el Ministerio de Finanzas de Kazajistán publicó la Orden del Ministerio de Finanzas n.º 636, que actualiza las normas de registro del IVA para empresas extranjeras, con efecto a partir del 1 de enero de 2026. Según el nuevo procedimiento, las empresas extranjeras que vendan bienes o presten servicios en Kazajistán a través de plataformas en línea deben registrarse para el IVA una vez recibido el primer pago de un comprador.

 

La inscripción requiere la presentación de una carta de confirmación con documentos notariados y traducidos, incluyendo un poder notarial, al Comité Estatal de Ingresos en el plazo de un mes desde el primer pago. Una vez recibida, el Comité solicita al Ministerio de Justicia un número de identificación empresarial (BIN), el cual se emite en el plazo de un día hábil.

No existe un umbral para los proveedores de servicios digitales no residentes (B2C). El registro es obligatorio a partir de la primera venta a un consumidor privado en Kazajistán. Para residentes locales o B2B, el umbral es de 10.000 MCI. 

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por el Comité de Ingresos del Estado (SRC) del Ministerio de Finanzas. Los no residentes se someten a un proceso de “Registro Condicional de IVA” a través de un sistema de notificación simplificado sin necesidad de una sucursal local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Número de Identificación Comercial (BIN) se emite y se utiliza con fines fiscales, incluyendo el cumplimiento del IVA.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Kazajistán es del 16% (Tasa estándar de IVA efectiva a partir del 1 de enero de 2026).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 16%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica. Si el comprador es una entidad legal o un empresario individual de Kazajistán, el comprador es responsable de autoliquidar y pagar el IVA. El proveedor de SaaS extranjero no cobra IVA en estas facturas.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 16% de IVA en el punto de venta a personas no sujetas a impuestos, en función de la dirección IP del cliente, el país de la tarjeta bancaria o el código telefónico.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el vendedor. El vendedor debe obtener y validar el BIN del comprador para tratar la transacción como B2B bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para B2C, los “recibos” simplificados suelen ser aceptables, pero para B2B o el cumplimiento formal, la factura debe incluir:

  • Nombre legal del proveedor y BIN.
  • Nombre del Comprador y BIN (para B2B).
  • Número de factura secuencial y fecha.
  • Descripción de SaaS/Servicios.
  • Precio Total y Moneda (KZT o extranjera).
  • Tipo de IVA (16%) y Cantidad (o nota de 'Inversión del Sujeto Pasivo').

Paso: 1 Intervalo de presentación

Mensual (Nuevo estándar para proveedores digitales extranjeros a partir de 2026; anteriormente trimestral).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La presentación y el pago deben completarse antes del día 25 del mes siguiente al período de declaración.

Paso: 3 Presentación

Electrónicamente a través del “Gabinete del Contribuyente” (Salyq.kz) o el portal web del SRC. El pago se realiza normalmente mediante transferencia bancaria en KZT o en las principales divisas extranjeras si son compatibles.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los datos de las transacciones y la evidencia de la ubicación del cliente deben conservarse durante un mínimo de 5 años. 

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Kazajistán puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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