Tasa de impuestos por región Bután

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Bután: una descripción general completa

Bután, una nación pequeña pero de rápido desarrollo en el sur de Asia, ha implementado un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS/IVA) para agilizar los impuestos y mejorar la estabilidad fiscal. Aunque el sistema de IVA de Bután es relativamente nuevo, ya que se introdujo en julio de 2022, representa un cambio significativo hacia la modernización del marco tributario del país. Para las empresas que operan en el sector del software como servicio (SaaS), comprender las implicaciones del IBS en Bután es crucial para garantizar el cumplimiento y optimizar la eficiencia fiscal.

Imagen de mosaico

Bután

Bután introdujo un Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS/IVA) en 2017, con el objetivo de simplificar la estructura tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Hacienda y Aduanas

5.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Ciertos servicios educativos, servicios básicos de salud y pequeños artículos agrícolas pueden estar exentos (es necesario confirmar qué servicios)

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad sujeta a impuestos en el país

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el GST, complete el formulario de solicitud de registro GST en línea, reúna los documentos necesarios, como el registro comercial y el TIN, y envíe la solicitud a través del portal del Departamento de Hacienda y Aduanas. Luego, espere la confirmación de su número de registro GST.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software descargable, servicios de streaming, libros electrónicos, cursos en línea y otros servicios suministrados electrónicamente.

Sanciones

Se pueden imponer sanciones por inscripción o presentación tardía, incluyendo multas e intereses sobre las cantidades vencidas.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Within 30 days following the end of the tax period

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros de todas las transacciones (facturas, recibos, etc.) durante un mínimo de 5 años.

How-To Guides: Bhutan SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Bhutan recently confirmed that it will implement a GST regime from January 1, 2026, replacing its sales tax. The GST Amendment Law 2025 sets a five percent standard rate and mandates registration for nonresident providers of imported B2C services above specified thresholds. Electronic services and platforms are covered, with strict invoicing, penalties, and enforcement provisions.

Paso: 2 Registro de empresas

Managed via the Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Non-resident digital service providers must appoint a local tax representative in Bhutan to manage registration and compliance.

Paso: 3 Número TIN/IVA

The Taxpayer Identification Number (TIN) is issued by the Department of Revenue and Customs (DRC) through the Regional Revenue and Customs Offices (RRCO).

Paso: 1 Tasa estándar de GST

The standard GST rate in Bhutan is 5% (Effective Jan 1, 2026).

Paso: 2 Fórmula de GST

To determine your tax amount, consider this formula: 

Tax Amount = Net Price x 5%

Paso: 1 Ventas B2C

The foreign supplier must collect 5% GST at the point of sale from non-taxable persons (private individuals) once the registration threshold is met.

 

Paso: 2 Ventas B2B

GST is not collected by the supplier if the customer provides a valid Bhutanese TIN. The transaction is treated as a “Reverse Charge” supply.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales deben incluir:

  • Supplier Name, Address, and TIN.
  • Recipient Name and Address.
  • Sequential Invoice Number and Date.
  • Description of SaaS/Services
  • Total Amount and Currency (BTN/USD).
  • Distinct GST Amount and Rate (5%).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Monthly or Quarterly (based on turnover/DRC assignment).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Returns and payments must be submitted within 30 days following the end of the tax period.

Paso: 3 Presentación

Electronic filing is mandatory through the BITS/RAMIS portal. Payments are typically made via the Royal Monetary Authority (RMA) gateway or integrated bank apps (mBoB).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Minimum of 5 years for all invoices, contracts, and payment receipts

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Preguntas frecuentes

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