Tasa de impuestos por región Costa Rica

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprender la tributación de SaaS en Costa Rica

Costa Rica implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2019, reemplazando el impuesto sobre las ventas anterior. Esta reforma tuvo como objetivo simplificar la estructura impositiva y mejorar el cumplimiento. La tasa estándar del IVA en Costa Rica es del 13%, que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS). No existen exenciones específicas para bienes o servicios digitales bajo las regulaciones del IVA de Costa Rica, lo que significa que las ventas de SaaS generalmente están sujetas a la tasa estándar del IVA del 13%.

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Costa Rica

Costa Rica implementó un sistema de IVA en 2019 con el objetivo de simplificar la estructura tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Ministerio de Hacienda

13.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Algunos materiales educativos podrían estar exentos de impuestos

Categorías de productos exentos

Costa Rica no tiene exenciones específicas para bienes y servicios digitales bajo sus regulaciones de IVA. Ciertos servicios educativos pueden recibir un tratamiento diferente según otras leyes, pero en general, las ventas digitales están sujetas a impuestos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad gravable

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Las empresas extranjeras que brindan o intermedian servicios o bienes digitales deben registrarse como contribuyentes ante la Administración Tributaria de Costa Rica. Es obligatorio que estas entidades se inscriban en el registro de contribuyentes de la Administración Tributaria. Si alguna persona física o jurídica no inicia el proceso de registro, la Administración Tributaria la registrará automáticamente.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

La adquisición de contenido digital, como descargas de música, libros electrónicos, videos, aplicaciones y juegos, es un aspecto significativo. También se incluye la entrega de contenido por suscripción, incluidas noticias, música y juegos en línea. La provisión de software y servicios de mantenimiento, como software antivirus y almacenamiento de datos digitales, es esencial. Los servicios de comercio electrónico, los servicios de publicidad digital, los servicios de transmisión (música y video), las suscripciones de software y las plataformas de educación en línea son componentes integrales de este ecosistema digital.

Sanciones

Si la declaración se presenta fuera de plazo, se impone una multa equivalente al 50% del salario mínimo mensual. Además, por pagos atrasados, se cobra una multa mensual del 1% del monto adeudado, pero la multa total no excederá el 20% del monto total adeudado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Las declaraciones de IVA deben presentarse y pagarse dentro de los 15 días del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Guías prácticas: IVA para SaaS en Costa Rica

Paso: 1 Umbral

No hay umbral de registro de IVA/GST para proveedores de servicios digitales extranjeros — se espera el registro tras la primera actividad gravable (es decir, ventas de servicios digitales consumidos en Costa Rica) (sin umbral mínimo de facturación). El registro es efectivamente obligatorio para los proveedores de SaaS que deseen cobrar el IVA directamente; de lo contrario, los intermediarios financieros pueden retener el impuesto en su nombre.

 

Paso: 2 Registro de empresas

Registrarse ante la autoridad fiscal de Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Las entidades extranjeras pueden solicitar el estado de contribuyente de IVA voluntariamente contactando a la autoridad fiscal (por ejemplo, a través de los canales de registro oficiales/correo electrónico).

Paso: 3 Número TIN/IVA

Número de IVA (“Número de Contribuyente/registro de contribuyente de IVA”) emitido por la DGT del Ministerio de Hacienda tras el registro. Los proveedores extranjeros se convierten en contribuyentes de IVA registrados para servicios digitales.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA estándar es del 13% sobre las entregas sujetas a impuestos, incluidos los servicios digitales/electrónicos.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Impuesto = Precio Neto ×  13%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para SaaS/B2B transfronterizo, los clientes comerciales locales registrados a efectos de IVA pueden contabilizar el IVA según las reglas de inversión del sujeto pasivo nacionales si el proveedor extranjero no se ha registrado; el destinatario local contabiliza el IVA repercutido y el IVA soportado en su declaración de IVA (sujeto a las normas nacionales). No existe un impuesto especial separado sobre los servicios digitales aparte del IVA general.

Paso: 1 Ventas B2C

Las ventas de SaaS extranjeras a consumidores privados en Costa Rica están gravadas con un 13%. Si el proveedor no está registrado, el IVA suele ser retenido y remitido por los emisores de tarjetas de crédito/débito o los intermediarios financieros en nombre del proveedor, bajo el régimen de servicios digitales de Costa Rica.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador es una empresa registrada para el IVA, generalmente se aplica la inversión del sujeto pasivo cuando el proveedor no es residente y no está registrado — la empresa local autoliquida el IVA; si el proveedor está registrado, el proveedor recauda el IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales válidas deben incluir:

  • Nombre del proveedor
  • Número de registro de IVA del proveedor
  • Número de factura secuencial
  • Identificación del comprador (nombre, dirección, número de identificación fiscal para B2B) (requisitos específicos para facturas de servicios digitales según las normas de facturación electrónica de la DGT). Los requisitos de factura/comprobante electrónico se aplican según el régimen de facturación de IVA de Costa Rica.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Declaraciones de IVA mensuales.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La declaración de IVA y el pago vencen el día 15 del mes siguiente al período de declaración (mes siguiente).

Paso: 3 Presentación

Presentado a través del portal tributario de Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) con pago en CRC o, opcionalmente, en USD; los proveedores extranjeros pueden coordinar las presentaciones directamente o a través de un representante/contacto local (aunque no se requiere un representante fiscal).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conservar los registros de IVA y transacciones durante al menos 5 años; la documentación debe estar disponible a petición, y los proveedores extranjeros pueden conservar los registros en el extranjero si son accesibles.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro del IVA y la representación fiscal de Costa Rica puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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