按地区划分的税率 哥斯达黎加

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了解哥斯达黎加的SaaS税务

哥斯达黎加于2019年实施了增值税（VAT）系统，取代了之前的销售税。这项改革旨在简化税收结构并提高合规性。哥斯达黎加的标准增值税率为13%，适用于大多数商品和服务，包括软件即服务（SaaS）。哥斯达黎加的增值税法规没有针对数字商品或服务的特定豁免，这意味着SaaS销售通常需缴纳13%的标准增值税。

马赛克图像

哥斯达黎加

哥斯达黎加于2019年实施了增值税系统，旨在简化税收结构并提高合规性。

官方政府链接： 财政部

13.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

部分教育材料可能为零税率

免税产品类别

哥斯达黎加的增值税法规没有针对数字商品和服务的特定豁免。某些教育服务可能在其他法律下获得不同的待遇，但一般来说，数字销售是应税的。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在开始任何应税活动之前

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

提供或中介数字服务或商品的外国公司必须在哥斯达黎加税务管理局注册为纳税人。这些实体必须加入税务管理局的纳税人登记册。如果任何个人或法人实体未能启动注册程序，税务管理局将自动为其注册。

应纳税的数字和电子服务清单

数字内容的获取，例如音乐、电子书、视频、应用程序和游戏的下载，是一个重要的方面。通过订阅方式提供内容，包括新闻、音乐和在线游戏，也包含在内。提供软件和维护服务，例如防病毒软件和数字数据存储，至关重要。电子商务服务、数字广告服务、流媒体服务（音乐和视频）、软件订阅和在线教育平台都是这个数字生态系统中不可或缺的组成部分。

罚款

如果申报逾期提交，将被处以相当于最低月工资50%的罚款。此外，对于逾期付款，将按应付金额每月收取1%的罚款，但罚款总额不会超过应付总额的20%。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

增值税申报表必须在次月15日内提交并支付。

电子发票要求

是

操作指南：哥斯达黎加SaaS增值税

步骤：1 门槛

外国数字服务提供商没有增值税/商品及服务税注册门槛——首次应税活动（即在哥斯达黎加消费的数字服务销售）后即需注册（无最低营业额门槛）。对于希望直接收取增值税的SaaS供应商而言，注册实际上是强制性的；否则，税款可能会由金融中介机构代扣。

 

步骤：2 商业注册

在哥斯达黎加税务机关 (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT) 注册。外国实体可以通过联系税务机关（例如，通过官方注册渠道/电子邮件）自愿申请增值税纳税人身份。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

增值税号（“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”），由 Ministerio de Hacienda 的 DGT 在注册时签发。外国提供商将成为数字服务的注册增值税纳税人。

步骤：1 标准增值税税率

标准增值税率为13%，适用于应税供应，包括数字服务/电子服务。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 ×  13%

 

步骤：3 反向收费 (B2B)

对于跨境SaaS/B2B业务，如果外国供应商未注册，本地已注册增值税的商业客户可根据国内反向征收规则核算增值税；本地接收方在其增值税申报表中申报销项和进项增值税（须遵循国内法规）。在一般增值税之外，没有单独的特殊数字服务税。

步骤：1 B2C销售

向哥斯达黎加的个人消费者进行的境外SaaS销售需缴纳13%的税。如果供应商未注册，增值税通常由信用卡/借记卡发行商或金融中介机构根据哥斯达黎加的数字服务制度代表供应商代扣代缴。

步骤：2 B2B销售

如果买方是增值税注册企业，通常在供应商为非居民且未注册时适用反向征税——当地企业自行核算增值税；如果供应商已注册，则由供应商收取增值税。

步骤：3 发票要求

有效的税务发票必须包括：

  • 供应商名称
  • 供应商增值税注册号
  • 顺序发票号码
  • 购买方识别信息（名称、地址、B2B增值税识别号）（根据DGT电子发票规则，数字服务发票有特定要求）。电子发票/凭证要求根据哥斯达黎加的增值税发票制度适用。

步骤：1 申报周期

每月增值税申报。

步骤：2 申报截止日期

增值税申报和付款在申报期次月的第15天（即下个月）之前到期。

步骤：3 提交

通过哥斯达黎加税务门户 (Administración Tributaria Virtual – ATV) 提交，可选择使用CRC或美元支付；外国供应商可直接协调申报，或通过当地代表/联系人协调（尽管不强制要求财政代表）。

步骤：4 记录保存

至少保留5年的增值税和交易记录；文件必须应要求提供，如果可访问，外国供应商可在国外保留记录。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对哥斯达黎加的增值税注册和税务代表事宜可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的登记商家，将处理这些复杂事宜，包括在必要时进行增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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