按地区划分的税率 波兰

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了解波兰的SaaS增值税

波兰在2004年采用欧盟增值税体系，标志着该国致力于与欧洲法规保持一致。这一标准化框架管辖欧盟内部商品和服务的税收，包括像SaaS这样的数字服务。波兰的标准增值税率为23%，SaaS供应商必须严格遵守法规，以确保财政合规。需要注意的是，虽然某些类别适用8%的较低增值税率，但目前没有任何数字商品或服务可以享受此项豁免。因此，对于在这个动态环境中运营的企业来说，了解波兰SaaS销售的增值税影响至关重要。

马赛克图像

波兰

波兰于2004年实施了欧盟增值税系统，以使其税收框架与欧洲法规保持一致。

官方政府链接： Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

8.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子出版物，如电子书、电子报纸和电子期刊，增值税税率较低，为5%。
某些电子服务，如在线学习、网络研讨会和一些软件下载，可能有资格享受8%的较低增值税税率。

免税产品类别

没有数字商品或服务是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

要注册增值税，您必须填写申请表。您需要提供以下公司详细信息：

公司正式名称和任何使用的商号
完整邮政地址、电子邮件和网站
联系人姓名和电话号码
国家税号（如果适用）
您的企业所在国家/地区
国际银行帐户号码 (IBAN) 和银行识别码 (BIC)
一份声明，确认您未在欧盟内注册增值税
您开始使用增值税计划的日期
所有文件必须翻译成波兰语，并附有宣誓翻译。

应纳税的数字和电子服务清单

数字媒体，如电子书、电影、音乐和图像，无论是购买的还是通过服务访问的（例如，Amazon Prime）。在税务方面，这些通常被称为“音频、视觉或视听产品”。
基于云的软件和服务，如SaaS、PaaS和IaaS。
与网络相关的服务，包括网站、托管和互联网提供商。
在线广告和联盟营销计划。

罚款

增值税申报逾期：罚款最高可达 5,600 波兰兹罗提（约合 1,230 欧元）。
增值税逾期付款：罚款最高可达 5,600 波兰兹罗提（约合 1,230 欧元）。此外，逾期付款的利率可能在未申报增值税金额的每年 4% 到 12% 之间。
未提交或逾期提交增值税申报表：罚款最高可达 20,160,000 波兰兹罗提，如果违规行为导致未缴纳增值税，则可能面临监禁。
未能保存增值税登记册或保存不正确：罚款最高可达 6,720,000 波兰兹罗提。
未能开具发票或开具错误发票：罚款最高可达 5,040,000 波兰兹罗提。
参与税务欺诈：罚款可高达增值税金额的 100%。这包括从不存在的实体开具的发票或未履行的服务中扣除增值税等情况。  

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期结束后25天内

电子发票要求

强制性

记录保存

需要保留税务记录10年（以数字形式存档，通常通过KSeF存储库用于电子发票）。

操作指南：波兰 SaaS VAT

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，波兰要求非欧盟数字服务供应商（包括在线平台）向
波兰消费者（B2C）注册并征收VAT，无论销售金额多少。该义务
已于2015年1月1日起扩大至欧盟境内的数字服务提供商。
自2019年1月1日起，波兰对欧盟境内的VAT注册门槛设定为10,000欧元
该门槛不适用于非欧盟企业。

• 国内/居民：PLN 240,000 200 000。
• 非居民：零（0 波兰兹罗提）。如果您有实体存在或提供本地供应，则在首次应税销售前强制注册。
• 跨境B2C：10,000欧元（欧盟统一门槛）。如果超出此限额，您必须使用OSS或在当地注册。

步骤：2 商业注册

增值税由 Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) 管理。

非居民增值税注册由以下机构负责：
The Second Tax Office Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście)。
非欧盟供应商可以转而使用非欧盟OSS，以避免在当地注册。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

NIP（Numer Identyfikacji Podatkowej）由财政部（Krajowa Administracja Skarbowa）签发。请使用VAT-R表格注册增值税，并使用NIP-2表格获取税务识别号。

步骤：1 标准增值税税率

波兰的标准增值税税率为23%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 23%

步骤：3 反向收费 (B2B)

它适用于跨境B2B数字服务。如果一家非注册地SaaS提供商向一家在波兰注册了VAT的商家销售，供应商不收取VAT；适用反向征收。波兰买方根据反向征收机制核算VAT。

步骤：1 B2C销售

您必须收取23%的波兰VAT，除非您符合10,000欧元欧盟门槛（针对欧盟境内的卖家）。非欧盟卖家必须通过非欧盟OSS或本地注册，从首笔交易开始收取VAT。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的波兰增值税识别号 (NIP)，则适用反向征收。不征收增值税。通过 VIES 系统验证识别号。

步骤：3 发票要求

必须通过 KSeF（国家电子发票系统）以 FA(3) XML 格式开具。必填字段：

 

• 供应商/买方的完整名称和地址。
• 增值税识别号（波兰实体为 NIP）。
• 唯一的连续发票号码。
• 开具日期和服务日期。
• SaaS/服务的描述。
• 净价、增值税率（或注明“反向征收”）和总金额。
• 货币（如果不是 PLN，请提供汇率）。

步骤：1 申报周期

已注册纳税人需按月（标准）或按季度（适用于营业额 < €2M 的“小型纳税人”）报税。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期是报告期次月的25日（例如，1月申报截止日期为2月25日）。

步骤：3 提交

通过 e-Tax Office (e-Urząd Skarbowy) 门户提交 JPK_V7M（每月）或 JPK_V7K（每季度）的电子申报。款项支付至专属个人税务微账户。

步骤：4 记录保存

记录应至少保存10年（数字化归档，通常通过 KSeF 存储库用于电子发票）。

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