按地区划分的税率 土耳其

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了解土耳其的SaaS销售税：综合指南

土耳其健全的税收体系包括增值税（VAT），该税于1984年实施，旨在简化税务管理并促进合规。在土耳其提供软件即服务（SaaS）的企业必须精确地遵守增值税法规，以确保合规并优化财务管理。本指南详细探讨了土耳其的SaaS销售税，使企业能够清晰地应对复杂性。

土耳其 SaaS 服务的标准增值税税率为 18%。这适用于此类别中的大多数数字产品。值得注意的是，特定产品和服务享受 8% 的优惠增值税税率，包括电子书、报纸和数字格式的教育出版物。虽然这些类别是免税的，但企业应始终了解适用增值税税率的任何更新或修改。电子发票已成为强制性要求，为流程增添了一层效率和安全性。

合规需要对细节一丝不苟的关注。增值税申报必须每月提交，并以电子方式提交。付款应在次月26日之前完成，以避免罚款或并发症。企业必须保留特定记录至少五年。这包括已开具的销售发票、已收到的采购发票、已提交的增值税申报表副本和支持性付款文件。此外，海关文件和会计记录必须可供审计。维护细致的文件对于证明合规性并避免潜在风险至关重要。

马赛克图像

土耳其

土耳其于1984年采用增值税制度，以提高税收合规性并实现税收管理的现代化。

官方政府链接： 税务管理部门

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

10.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

报纸或杂志的电子供应为1%。
电子书籍和类似出版物的供应税率为8%。

免税产品类别

电子书，包括电子形式的报纸、杂志和教科书

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

注册是必需的

可在线注册

是

注册流程

非居民可以通过简化的流程轻松在线注册增值税。虽然指定当地税务代表不是强制性的，但它可能有利于更顺利地合规。

应纳税的数字和电子服务清单

提供网站、网页、域名、网络托管和相关服务。
软件和设备的远程维护、系统管理和在线数据存储。
销售软件和数字产品，包括访问、下载和更新（例如，防病毒程序、广告拦截器、设备驱动程序和网站过滤器）。
提供图像、文本、信息和数据库准备服务。
通过计算机、手机或类似设备提供音乐、电影、游戏（包括赌博和机会游戏）、具有文化、政治、体育、艺术、科学和娱乐内容的应用以及应用内购买。
提供远程学习服务。
广播和电视广播服务。
其他与上述类似的互联网或电子网络服务。

罚款

逾期申报罚款：如果增值税申报表未按时提交，每次漏报将处以 2,500 土耳其里拉的罚款。
逾期付款利息：对于逾期支付的增值税，将按每月未付金额的 1.6% 收取利息。
未申报增值税罚款：对于未申报的增值税，会有不同金额的罚款，具体金额取决于未申报的税额，可能相当高。
违规罚款：逾期申报和其他不合规问题可能被归类为违规行为，根据《土耳其税收程序法》将导致额外罚款。逾期申报被视为一级违规行为，可能会处以每年不同的定额罚款。
税收损失处罚：如果因不合规而发生税收损失，可能会处以相当于税款本身的罚款。
不遵守电子申报：未能遵守电子申报要求可能会导致特殊的违规处罚。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在次月26日之前

电子发票要求

是

记录保存

以下内容必须至少保存5年：

销售发票：所有已开具的销售发票，包括电子发票（e-Fatura）。
采购发票：所有已收到的采购发票。
增值税申报表：所有已提交的增值税申报表的副本。
付款记录：向税务机关支付的增值税款的证明文件。
海关文件：如果适用，与进口和清关相关的记录。
会计记录：支持增值税计算和报告的通用会计记录。
支持性文件：任何支持增值税申报交易的附加文件。

操作指南：土耳其SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2018年1月1日起，土耳其要求向土耳其境内的消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商注册并征收增值税 (VAT)，无论销售金额多少。

 

• B2C：对于向土耳其个人提供电子服务的非居民供应商，没有门槛。您必须从首次销售开始注册。
• DST 注意：一项单独的数字服务税 (7.5%) 仅在全球收入超过 €750M 且本地收入超过 TRY 20M 时适用。大多数标准 SaaS 仅需缴纳 VAT。

步骤：2 商业注册

通过数字税务局 (Dijital Vergi Dairesi) 在线注册，专门针对“电子服务提供商特别增值税责任” (KDV Mükellefiyeti)。

步骤：3 获取TIN

注册后，您将获得一个税务识别号 (Vergi Kimlik Numarası)。

步骤：1 标准增值税税率

适用20%的标准增值税率（从2023年7月的18%上调）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用此公式：

 

增值税金额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。向已注册增值税的土耳其企业提供的数字服务适用反向征收机制。外国供应商不收取增值税；土耳其买家通过“增值税申报表2号”申报并支付。

步骤：1 B2C销售

您必须对所有提供给土耳其个人（非增值税纳税人）的数字服务收取20%的增值税。向消费者显示的价格应包含增值税。

步骤：2 B2B销售

• 已注册买家：不收取增值税。买家负责。您应验证其税务识别号。

• 未注册买家：视为B2C销售并征收20%增值税。

步骤：3 发票要求

在特殊增值税制度下的外国供应商无需开具正式的“土耳其发票” (Fatura)，但必须提供包含以下内容的收据/文件：

• 供应商名称&税号
• 买家名称
• 日期&唯一编号
• 服务描述
• 总金额&增值税金额（或含税声明）

步骤：1 申报周期

按月提交增值税申报表第3号 (KDV-3)。

步骤：2 申报截止日期

申报必须在报告期之后的月份的第28天之前提交（例如，一月份的申报应在二月28日之前提交）。付款也必须在此日期之前完成。

步骤：3 提交

通过数字税务局门户网站进行电子申报。付款必须以土耳其里拉 (TRY) 通过信用卡或国际银行转账至税务机关的Ziraat银行账户。

步骤：4 记录保存

记录需保存五年（诉讼时效）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对土耳其的增值税注册和财政代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的记录商家 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事务，包括必要的增值税注册和财政代表，让您能够专注于您的业务。

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