按地区划分的税率 尼泊尔

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了解尼泊尔的 SaaS 销售税：企业综合指南

尼泊尔在 1997 年采用增值税 (VAT) 系统，对企业的运营方式产生了重大影响。了解 SaaS 销售税的细微差别对于确保合规并避免潜在的处罚至关重要。本指南详细概述了专门为尼泊尔 SaaS 企业量身定制的增值税法规，为高效管理税务义务提供可操作的建议。

马赛克图像

尼泊尔

尼泊尔于1997年采用增值税制度，以加强税收并实现税务管理的现代化。

官方政府链接： 税务局

13.00% + 2.00% 数字服务税 (DST)

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享有减税税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是的，需要PAN（永久账号号码）

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

检查您是否需要：

您的年销售额超过一定金额。
您从其他国家向尼泊尔的人们销售数字产品。
在线申请：

在税务网站上填写表格。
向他们提供关于您业务的基本信息。
向他们提供文件：

向他们展示您的企业存在的证明。
向他们提供您的税务识别号和所有者的身份证明。
等待批准：

他们会检查您的资料。
如果一切顺利，他们会在大约一周内给您一个增值税号。
遵守规则：

将增值税添加到您的销售价格中。
向他们发送您的销售报告并支付您收取的增值税。
妥善记录所有事项。

应纳税的数字和电子服务清单

数字商品：

软件：可下载的软件、应用程序和更新。
数字内容：电子书、音乐、电影、游戏、在线课程和其他数字媒体。
数字图像和图形：库存照片、插图和设计元素。
数字服务：

云服务：SaaS（软件即服务）、PaaS（平台即服务）、IaaS（基础设施即服务）。
流媒体服务：视频和音乐流媒体平台（例如，Netflix、Spotify）。
在线广告：在网站、社交媒体平台或搜索引擎上展示的广告。
在线游戏：在线多人游戏以及这些游戏中的虚拟商品。
网站托管和域名注册：用于创建和维护网站的服务。
在线学习平台：在线课程和教育资源。

罚款

在尼泊尔，不遵守增值税规定的处罚可能很严重，并且会因具体违规行为而异。以下是一些常见的处罚：  

增值税申报表迟交或未交：

迟交：增值税申报表每迟交一个月，将处以应评税总收入的0.1%或每月100尼泊尔卢比的罚款，以较高者为准。
未申报：如果在规定的时间内未提交增值税申报表，税务机关可能会估算纳税人的营业额并据此评估增值税，同时还会处以适用的罚款和利息。
增值税的延迟支付或未支付：

延迟支付：对于延迟期间未支付的增值税金额，将按年利率 15% 收取利息。
未支付：如果增值税仍未支付，税务机关可能会采取强制措施，包括扣押资产或启动法律诉讼。
其他违规行为：

未能妥善保存记录：每不合规一个月，将处以应评税总收入的0.1%或每月1000尼泊尔卢比的罚款，以较高者为准。
申报虚假或误导性申报表：处以税收损失的50%至100%的罚款。
其他违法行为：对于逃税、妨碍税务官员和提供虚假信息等违法行为，可能会处以额外的处罚，包括罚款和监禁。

注册门槛

NPR 300万 

申报间隔

每月

申报截止日期

每个周期结束后最多 25 天

电子发票要求

非强制性

记录保存

以下文件必须保存6年：

发票（包括税务发票、贷项通知单和借项通知单）
供货单
送货单
采购订单
合同
协议
总账
现金账簿
银行对账单
与增值税交易相关的日记账分录
已提交的增值税申报表副本
增值税付款证明
报关单
进出口许可证
其他与跨境交易相关的证明文件

操作指南：尼泊尔 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

2025年8月12日，尼泊尔国内税务局发布了针对非居民提供数字服务的最新增值税程序。非居民在过去12个月内超过300万NPR的注册门槛后，必须在30天内注册增值税。增值税申报表必须在纳税期结束后的次月25日之前以电子方式提交。

步骤：2 商业注册

这由国内税务局（IRD）处理。非居民必须通过大型纳税人办公室（LTO）提交申请。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

DST 会发放永久账户号码 (PAN)。对于 VAT，实体会从 IRD 收到增值税注册证书。

步骤：1 标准增值税税率

在尼泊尔，标准增值税税率为：
• 增值税 (VAT)：13%（间接税）
• DST：2%（直接税）（非居民数字服务收入）

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用此公式： 

 

税额 = 净价 x 税率%
（注意：DST为交易价值的2%，不含增值税）。

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。非居民卖家不向B2B销售征收增值税。尼泊尔商业买家必须根据《增值税法》第8(2)条自行评估并缴纳增值税。

步骤：1 B2C销售

卖家必须向消费者收取 13% 的 VAT。2% 的 DST 是对卖家的直接税；法律规定其不应添加到发票中或向消费者追回。

步骤：2 B2B销售

卖家不收取税款。该交易适用反向征收机制，即由买方承担税款。

步骤：3 发票要求

发票应包含： 

 

• 卖家名称 & 地址
• PAN/VAT 号码
• 唯一发票号码
• 开具日期
• 服务描述
• 交易价值（以 NPR 计）
• 买方详情（姓名/地址）。

步骤：1 申报周期

税款申报： 
• VAT：每月。
• DST：每年。

步骤：2 申报截止日期

税款将于以下时间申报： 
• VAT：次月起 25 天内
• DST：财政年度结束后的 3 个月内（7 月中旬至 10 月中旬）。

步骤：3 提交

税款将通过 IRD Taxpayer Portal 申报。付款可通过授权银行或 ConnectIPS 等电子支付网关进行。

步骤：4 记录保存

所有相关的税务文件和发票应至少保存6年。 

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

处理尼泊尔的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的 Merchant of Record，将处理这些复杂事项，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

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