按地区划分的税率 韩国

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了解韩国针对SaaS的增值税

South Korea implemented a Value-Added Tax (VAT) system in 1977 to enhance tax compliance and modernize its tax administration. The current standard VAT rate for SaaS and other digital services is set at 10%. While there is no reduced rate or specific exemptions for digital goods or services, businesses are required to maintain detailed records for a minimum of five years. These records include sales and purchase records such as tax invoices, credit notes, import documentation, and accounting records. 

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韩国

韩国于1977年采用增值税系统，以提高税务合规性并实现税务管理的现代化。

官方政府链接： 韩国国税厅

10.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

电子书目前为零税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

首次销售后

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

外国纳税人应在其业务开始后的20天内访问NTS Hometax网站并申请商业登记。

商业登记要求：

企业经营者或代表的姓名（如果企业经营者在交易中使用不同的名称，请包括交易名称）、联系电话、地址、电子邮件地址和网站地址。
与商业登记相关的信息（例如，注册国家、地址、注册号）、电子服务类型、在韩国开始提供电子服务的日期。
税务代理人的姓名、居民号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址（如果聘请了税务代理人）。
账号（如果纳税人在金融机构或通信机构开设账户以接收增值税退款）。
主管税务机关将在审核申请人信息（例如，实际业务是否存在、文件是否完整）后，在申请后5天内签发简化的商业登记号。该号码将通过电子邮件发送给纳税人（以及他们的税务代理人，如果适用）。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载或流式传输的数字内容：

电影、音乐、电子书、游戏、在线课程等。
软件和应用程序：

可下载软件、移动应用程序、软件即服务 (SaaS)、云存储等。
在线服务：

网站托管和域名注册
在线广告和营销服务
在线游戏和博彩平台
在线学习平台和在线课程
在线咨询和专业服务
数字订阅和会员资格
在线票务和预订服务
音乐、视频等流媒体服务

罚款

如果未在到期日付款，将发出税务付款通知。如果纳税人错过到期日，将处以未付金额3%的罚款。如果仍未付款，则每月将额外处以1.2%的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

不迟于报告季度后一个月的25日

电子发票要求

是

记录保存

以下内容必须至少保存5年：

销售和采购记录：

税务发票（包括电子税务发票）
贷项凭证和借项凭证
进出口文件
其他与交易相关的文件
会计记录：

总账
明细分类账
现金账簿
银行对账单
与增值税交易相关的日记账分录
增值税申报表：

已提交的增值税申报表副本
增值税付款证明

How-To Guides: South Korea SaaS VAT

步骤：1 门槛

Effective July 1, 2015, South Korea requires non-resident vendors of certain digital services to consumers (B2C) in South Korea to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

 

Effective July 1, 2019, South Korea expanded the scope of digital services falling withing the scope of the non-resident digital services rules to include advertising services, cloud computing services, and intermediary online-to-offline services effective July 1, 2019.

步骤：2 商业注册

Register online via the Hometax portal (National Tax Service). Foreign providers use the “Simplified Business Operator Registration” scheme. Registration must be completed within 20 days of the start of business.

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

Upon registration, business recieve a business registration number. It is a unique 10-digit number (format: 123-45-67890) issued upon approval.

步骤：1 标准增值税税率

In South Korea, the standard VAT rate is 10%.

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 10%

步骤：3 反向收费 (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Korean businesses. The Korean buyer is responsible for self-assessing and paying the VAT (Reverse Charge).

步骤：1 B2C销售

Charge 10% VAT on all digital services (e.g., games, software, cloud services) supplied to individuals in South Korea.

步骤：2 B2B销售

Do not charge VAT. Ensure you validate the customer’s Business Registration Number to confirm they are a registered business.

步骤：3 发票要求

For the “Simplified” scheme (foreign B2C), formal VAT invoices are often waived, but you must issue a receipt/commercial invoice containing:

• Supplier Name & Registration Number
• Date of Supply
• 服务描述
• Total Amount (VAT inclusive)

 

For B2B: Indicate “Reverse Charge” and the buyer’s Tax ID.

步骤：1 申报周期

税款应按季度申报。

步骤：2 申报截止日期

Taxes should be filed by the 25th day of the month following the quarter (e.g., April 25 for Q1).

步骤：3 提交

File electronically via the Hometax portal. Payments are made via bank transfer to the NTS account (often Woori Bank) designated for foreign taxpayers.

步骤：4 记录保存

All tax records should be kept for 5 years.

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

Navigating South Korea’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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