Steuersatz nach Region Südkorea

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Verständnis der Mehrwertsteuer auf SaaS in Südkorea

Südkorea führte 1977 ein Mehrwertsteuersystem (MwSt.) ein, um die Steuereinhaltung zu verbessern und seine Steuerverwaltung zu modernisieren. Der aktuelle Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienste beträgt 10 %. Obwohl es keinen ermäßigten Satz oder spezifische Ausnahmen für digitale Güter oder Dienstleistungen gibt, müssen Unternehmen detaillierte Aufzeichnungen für mindestens fünf Jahre aufbewahren. Diese Aufzeichnungen umfassen Verkaufs- und Einkaufsbelege wie Steuerrechnungen, Gutschriften, Importdokumente und Buchhaltungsunterlagen. 

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Südkorea

Südkorea führte 1977 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Steuerkonformität zu verbessern und seine Steuerverwaltung zu modernisieren.

Offizieller Link der Regierung: National Tax Service

10.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books sind derzeit mehrwertsteuerbefreit.

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen, die von der Steuer befreit sind.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nach dem ersten Verkauf

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Ein ausländischer Steuerpflichtiger sollte die NTS Hometax Website besuchen und innerhalb von 20 Tagen nach Aufnahme seiner Geschäftstätigkeit eine Gewerbeanmeldung stellen.

Voraussetzungen für die Gewerbeanmeldung:

Name des Unternehmers oder seines Vertreters (falls ein gewerblicher Unternehmer für Geschäfte einen anderen Namen verwendet, ist auch der Geschäftsname anzugeben), Telefonnummer, Adresse, E-Mail-Adresse und Website-Adresse.
Informationen zur Gewerbeanmeldung (z. B. Land der Registrierung, Adresse, Registrierungsnummer), Art des elektronischen Dienstes, Datum der Aufnahme des elektronischen Dienstes in Korea.
Name des Steuerberaters, Steuernummer/Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Telefonnummer, E-Mail-Adresse (falls ein Steuerberater beauftragt wurde).
Kontonummer (falls der Steuerpflichtige ein Konto bei einem Finanzinstitut oder einem Kommunikationsunternehmen eröffnet, um eine Umsatzsteuererstattung zu erhalten).
Ein zuständiges Finanzamt stellt innerhalb von 5 Tagen nach Antragstellung eine vereinfachte Gewerbeanmeldenummer aus, nachdem die Angaben des Antragstellers geprüft wurden (z. B. das tatsächliche Bestehen eines Unternehmens, die Vollständigkeit der Unterlagen). Die Nummer wird dem Steuerpflichtigen (und gegebenenfalls seinem Steuerberater) anschließend per E-Mail zugesandt.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Herunterladbare oder gestreamte digitale Inhalte:

Filme, Musik, E-Books, Spiele, Online-Kurse usw.
Software und Anwendungen:

Herunterladbare Software, mobile Apps, Software as a Service (SaaS), Cloud-basierter Speicher usw.
Online-Dienste:

Webhosting und Domainregistrierung
Online-Werbung und Marketingdienstleistungen
Online-Gaming- und Glücksspielplattformen
E-Learning-Plattformen und Online-Kurse
Online-Beratungen und professionelle Dienstleistungen
Digitale Abonnements und Mitgliedschaften
Online-Ticket- und Buchungsservices
Streamingdienste für Musik, Videos usw.

Strafen

Erfolgt die Zahlung nicht bis zum Fälligkeitstermin, wird eine Steuerzahlungsaufforderung ausgestellt. Versäumt der Steuerpflichtige das Fälligkeitsdatum, wird eine Strafsteuer in Höhe von 3 % des unbezahlten Betrags erhoben. Erfolgt die Zahlung weiterhin nicht, wird monatlich eine zusätzliche Strafsteuer von 1,2 % erhoben.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Spätestens am 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren müssen folgende Dokumente aufbewahrt werden:

Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen:

Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer (einschließlich elektronischer Rechnungen)
Gutschriften und Lastschriften
Import- und Exportdokumentation
Sonstige relevante Dokumente im Zusammenhang mit Transaktionen
Buchhaltungsunterlagen:

Hauptbuch
Nebenbücher
Kassenbuch
Kontoauszüge
Journalbuchungen im Zusammenhang mit Umsatzsteuertransaktionen
Umsatzsteuererklärungen:

Kopien der eingereichten Umsatzsteuererklärungen
Nachweis der Umsatzsteuerzahlung

Anleitungen: Südkorea SaaS-Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2015 verlangt Südkorea von nicht ansässigen Anbietern bestimmter digitaler Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in Südkorea, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig von der Höhe des Umsatzes.

 

Ab dem 1. Juli 2019 erweiterte Südkorea den Geltungsbereich der digitalen Dienstleistungen, die unter die Regeln für digitale Dienstleistungen von Nichtansässigen fallen, um Werbedienstleistungen, Cloud-Computing-Dienstleistungen und intermediäre Online-to-Offline-Dienstleistungen einzuschließen.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über das Hometax-Portal (Nationale Steuerbehörde). Ausländische Anbieter nutzen die Regelung zur “Vereinfachten Registrierung für Geschäftsbetreiber”. Die Registrierung muss innerhalb von 20 Tagen nach Geschäftsbeginn abgeschlossen sein.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Nach der Registrierung erhalten Unternehmen eine Unternehmensregistrierungsnummer. Es ist eine einzigartige 10-stellige Nummer (Format: 123-45-67890), die bei Genehmigung ausgestellt wird.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

In Südkorea beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 10 %.

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 10%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Ausländische Lieferanten erheben keine Mehrwertsteuer auf B2B-Verkäufe an registrierte koreanische Unternehmen. Der koreanische Käufer ist für die Selbstveranlagung und Zahlung der Mehrwertsteuer (Reverse-Charge-Verfahren) verantwortlich.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Für alle digitalen Dienstleistungen (z. B. Spiele, Software, Cloud-Dienste), die an Einzelpersonen in Südkorea geliefert werden, sind 10 % Mehrwertsteuer zu berechnen.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Keine Mehrwertsteuer berechnen. Stellen Sie sicher, dass Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) des Kunden validieren, um zu bestätigen, dass es sich um ein registriertes Unternehmen handelt.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Für die „Vereinfachte“ Regelung (B2C im Ausland) wird oft auf förmliche Mehrwertsteuerrechnungen verzichtet, aber Sie müssen eine Quittung/Handelsrechnung ausstellen, die Folgendes enthält:

• Name des Lieferanten & Registrierungsnummer
• Datum der Lieferung/Leistung
• Beschreibung der Dienstleistung
• Gesamtbetrag (inkl. Mehrwertsteuer)

 

Für B2B: Vermerken Sie „Reverse Charge“ und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) des Käufers.

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern sind vierteljährlich einzureichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Steuererklärung muss bis zum 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht werden (z.B. 25. April für Q1).

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über das Hometax-Portal. Zahlungen erfolgen per Banküberweisung auf das NTS-Konto (oft Woori Bank), das für ausländische Steuerzahler bestimmt ist.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Alle Steuerunterlagen müssen 5 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Südkoreas Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese komplexen Aufgaben, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

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