按地区划分的税率 韩国

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了解韩国针对SaaS的增值税

韩国于1977年实施了增值税（VAT）制度，旨在提高税务合规性并使其税务管理现代化。当前针对SaaS和其他数字服务的标准增值税税率设定为10%。尽管针对数字商品或服务没有减免税率或特定的豁免，但企业仍被要求至少保存五年的详细记录。这些记录包括销售和采购记录，例如税务发票、贷项通知单、进口文件和会计记录。 

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韩国

韩国于1977年采用增值税系统，以提高税务合规性并实现税务管理的现代化。

官方政府链接： 韩国国税厅

10.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

电子书目前为零税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

首次销售后

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

外国纳税人应在其业务开始后的20天内访问NTS Hometax网站并申请商业登记。

商业登记要求：

企业经营者或代表的姓名（如果企业经营者在交易中使用不同的名称，请包括交易名称）、联系电话、地址、电子邮件地址和网站地址。
与商业登记相关的信息（例如，注册国家、地址、注册号）、电子服务类型、在韩国开始提供电子服务的日期。
税务代理人的姓名、居民号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址（如果聘请了税务代理人）。
账号（如果纳税人在金融机构或通信机构开设账户以接收增值税退款）。
主管税务机关将在审核申请人信息（例如，实际业务是否存在、文件是否完整）后，在申请后5天内签发简化的商业登记号。该号码将通过电子邮件发送给纳税人（以及他们的税务代理人，如果适用）。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载或流式传输的数字内容：

电影、音乐、电子书、游戏、在线课程等。
软件和应用程序：

可下载软件、移动应用程序、软件即服务 (SaaS)、云存储等。
在线服务：

网站托管和域名注册
在线广告和营销服务
在线游戏和博彩平台
在线学习平台和在线课程
在线咨询和专业服务
数字订阅和会员资格
在线票务和预订服务
音乐、视频等流媒体服务

罚款

如果未在到期日付款，将发出税务付款通知。如果纳税人错过到期日，将处以未付金额3%的罚款。如果仍未付款，则每月将额外处以1.2%的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

不迟于报告季度后一个月的25日

电子发票要求

是

记录保存

以下内容必须至少保存5年：

销售和采购记录：

税务发票（包括电子税务发票）
贷项凭证和借项凭证
进出口文件
其他与交易相关的文件
会计记录：

总账
明细分类账
现金账簿
银行对账单
与增值税交易相关的日记账分录
增值税申报表：

已提交的增值税申报表副本
增值税付款证明

操作指南：韩国SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2015年7月1日起，韩国要求向其境内消费者（B2C）提供某些数字服务的非居民供应商注册并收取增值税，无论销售金额多少。

 

自2019年7月1日起，韩国扩大了非居民数字服务规则所涵盖的数字服务范围，并自同日将广告服务、云计算服务以及在线到线下中介服务纳入其中。

步骤：2 商业注册

通过Hometax portal（National Tax Service）在线注册。外国供应商使用“简化企业经营者注册”方案。注册必须在业务开始后的20天内完成。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，企业将获得一个营业执照号码。它是一个独一无二的10位数字（格式：123-45-67890），经批准后发放。

步骤：1 标准增值税税率

在韩国，标准增值税税率为10%。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 10%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。外国供应商不对向已注册的韩国企业进行的B2B销售征收增值税。韩国买方负责自行评估并支付增值税（反向征收）。

步骤：1 B2C销售

对所有提供给韩国境内个人的数字服务（例如，游戏、软件、云服务）征收10%的增值税。

步骤：2 B2B销售

不征收增值税。请确保您验证客户的商业登记号，以确认他们是已注册的企业。

步骤：3 发票要求

对于“简化”方案（外贸B2C），正式增值税发票通常可免除，但您必须开具包含以下内容的收据/商业发票：

• 供应商名称&注册号
• 供应日期
• 服务描述
• 总金额（含增值税）

 

对于B2B：注明“反向征收”以及买方的税务ID。

步骤：1 申报周期

税款应按季度申报。

步骤：2 申报截止日期

报税应在季度结束后的次月25日之前完成（例如，第一季度为4月25日）。

步骤：3 提交

通过 Hometax 门户网站进行电子申报。付款通过银行转账至指定给外国纳税人的 NTS 账户（通常是 Woori Bank）完成。

步骤：4 记录保存

所有税务记录应保存5年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对韩国的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的商家记录 (Merchant of Record)，为您处理这些复杂性，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，从而让您能够专注于您的业务。

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