按地区划分的税率 阿鲁巴

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阿鲁巴的间接税税务体系由7%的分层营业税构成(包括BBO、BAVP和BAZV),这是在其提议的12.5%增值税改革无限期推迟之后。值得注意的是,这种7%的综合税严格适用于向本地消费者销售数字商品和电子服务的非居民供应商,并要求从第一笔交易开始就进行注册。合规性完全数字化,强制性的每月电子申报和支付截止日期为下个月的15日。

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阿鲁巴

阿鲁巴不实行增值税系统;自2023年1月1日起,它征收分层营业税,综合税率为 7% (BBO 2,5% + BAVP 1,5% + BAZV 3%)。 

官方政府链接: 官方政府链接

7% 

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

数字化商品和服务不享受优惠税率

B2B销售的反向收费机制

需要验证税务识别号

何时需要注册

首次销售后

可在线注册

需要当地代表

可选

注册流程

通过BOi在线门户向DIMP注册;非居民可指定税务代表代其履行申报和支付义务

应纳税的数字和电子服务清单

SaaS、软件、视频游戏、数字产品

罚款

延迟申报/支付的默认附加费:最低Afl. 250,最高Afl. 10,000。

严重疏忽:最高可达应缴税款的100%。 

注册门槛

首次交易

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期后的次月15日之前

电子发票要求

强制性

操作指南:阿鲁巴SaaS增值税

步骤:1 门槛

自2023年1月1日起,阿鲁巴要求向阿鲁巴消费者(B2C)提供某些服务(包括数字服务)的非居民供应商,无论销售金额多少,都必须注册并征收增值税。

步骤:2 商业注册

针对外国电子服务提供商的流程是针对电子服务征收的营业税 (BBO/BAZV/BAVP) 的特殊注册。此项注册通过 Departamento di Impuesto(税务部门)办理。

步骤:3 纳税人识别号/增值税号

签发给企业的税务识别号将是用于营业税目的的当地税号。签发机构是Departamento di Impuesto(税务局)。

步骤:1 标准增值税税率

综合税率,通常被称为营业税(BBO/BAZV/BAVP),按服务总价的 7.00% 计算。

步骤:2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额,请使用以下公式:

 

增值税金额 = 总价 × 7.00%

步骤:1 B2C销售

电子服务的非居民卖家必须向阿鲁巴的私人消费者征收并缴纳7.00%的营业税 (BBO/BAZV/BAVP)。供应地被视为客户的居住地。

步骤:2 B2B销售

非居民卖家不征收7.00%的税。发票应注明该交易适用反向征收机制,使阿鲁巴的商业客户承担该税的责任。

步骤:3 发票要求

对于国内销售,禁止在发票/收据上将 BBO/BAZV/BAVP 作为单独的行项目提及,这意味着价格必须含税。

 

对于适用反向征收的跨境 B2B 销售,外国供应商开具的发票通常必须包含:

  • 供应商的名称
  • 他们的税号
  • 客户的名称和地址
  • 发票号码
  • 服务描述
  • 净价
  • 明确声明表明适用反向征收机制

步骤:1 申报周期

营业税 (BBO/BAZV/BAVP) 的申报间隔通常为每月。

步骤:2 申报截止日期

纳税申报表通常在申报期后的次月15日到期。

步骤:3 提交

提交通过 Departamento di Impuesto (税务局) 的电子系统进行。纳税人可能需要委任当地税务代理。付款方式通常由税务局提供。

步骤:4 记录保存

与税务相关的记录的最短保存期通常为7年。

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