按地区划分的税率 瑞士

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驾驭瑞士SaaS增值税环境：全面概述

瑞士于1995年采用了增值税（VAT）系统，旨在简化税务管理并提高合规性。该系统适用于各种商品和服务，包括软件即服务（SaaS）。对于在这个充满活力的市场中运营的企业来说，了解瑞士SaaS增值税的复杂性至关重要。

瑞士SaaS适用的标准增值税率为8.10%。这适用于大多数数字服务和产品。然而，需要注意的是，某些类别的服务，例如特定政府认可机构提供的教育服务，可免征增值税。企业必须仔细评估其产品并相应地确定合适的增值税率。

遵守瑞士增值税制度需要遵守具体的申报和支付截止日期。增值税申报表必须按季度提交，支付截止日期如下：第一季度（Q1）为5月30日，第二季度（Q2）或上半年为8月31日，第三季度（Q3）为11月30日，第四季度（Q4）或下半年为2月28日。此外，企业必须至少保存十年的全面记录，包括发票、会计记录、增值税申报表和进出口文件。这些记录在税务机关进行审计或合规性检查时，可作为重要证据。

马赛克图像

瑞士

瑞士于1995年实施增值税制度，以实现税务管理的现代化并提高合规性。

官方政府链接： 联邦税务管理局

8.10%

电子产品和服务增值税/销售税率

2.6%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书、电子报纸和电子期刊

免税产品类别

由政府认可的某些机构提供的教育服务通常免征增值税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

任何应缴纳增值税的企业或个人必须在应纳税之日起30天内自愿向联邦税务管理局（FTA）注册。

外国公司必须指定一名税务代表。

此外，税务机关可能会要求提供银行担保。

应纳税的数字和电子服务清单

在线访问数据库、音乐、电影和游戏，包括赌博和彩票。
在线交付软件及其更新。
在线访问图像、文本和信息（例如，股票报价、天气预报、公共交通时刻表）。
数据库服务。
音乐、电影和播客的下载。
软件、游戏（包括赌博和彩票）和其他应用程序的下载。
图形、文本和信息的下载。
网站和网络托管服务，包括互联网存储（网站或服务器托管）。
软件和设备的远程维护。

罚款

增值税延迟付款可能会被处以年利率为 4.5% 的利息。

延迟提交增值税申报表也可能会被处以罚款。

注册门槛

100.000 瑞郎

申报间隔

季度

申报截止日期

第一季度增值税申报：5月30日；
第二季度增值税（或上半年）申报：8月31日；
第三季度增值税申报：11月30日；
第四季度增值税（或下半年）申报：2月28日。

 

 

电子发票要求

仅适用于B2G销售

记录保存

以下记录应至少保存10年：发票、会计记录、增值税申报表、进出口文件

How-To Guides: Switzerland SaaS VAT

步骤：1 门槛

Effective January 1, 2010, Switzerland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Switzerland to register for and collect VAT if their sales exceed CHF 100,000 in a 12-month period.

 

Effective January 1, 2018, Switzerland amended the computation method of the VAT registration threshold for non-resident digital services providers so that the CHF 100,000 threshold applies on a worldwide income.

VAT registration in Switzerland is mandatory if a supplier’s worldwide taxable turnover reaches or exceeds CHF 100,000 and the supplier makes any taxable supply in Switzerland (whether B2C or B2B). The trigger is not limited to B2C supplies and does not depend on Swiss turnover levels.

步骤：2 商业注册

Registration is made through the FTA ePortal. Foreign businesses commonly appoint a Swiss fiscal representative for registration and compliance; a security deposit may also be required in practice.

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

Upon registration, you receive UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Format: CHE-123.456.789 MWST

步骤：1 标准增值税税率

In Switzerland, the standard VAT rate is 8.1% ( as of Jan 1, 2024).

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

Tax Amount = Net Price x 8.1%

步骤：3 反向收费 (B2B)

Yes. For B2B services, the Swiss recipient generally accounts for acquisition tax where the service is subject to reverse charge. A foreign business that exclusively makes such reverse-charge services is exempt from Swiss VAT liability.

步骤：1 B2C销售

Charge 8.1% VAT on digital services sold to Swiss individuals if your global turnover exceeds the CHF 100k threshold.

(Note: From Jan 1, 2025, electronic platforms are deemed suppliers and liable for VAT on B2C sales they facilitate).

步骤：2 B2B销售

Do not charge VAT. The Swiss buyer is responsible for the tax (Acquisition Tax). Validate the customer’s UID

步骤：3 发票要求

Swiss VAT law is relatively flexible for foreign invoices, but they must be clear:

• Supplier & Customer names/addresses
• Supplier’s VAT number (UID)
• 供应日期
• Clear description of services
• VAT rate and amount (or indication that tax is excluded for B2B)

步骤：1 申报周期

Taxes are filed quarterly (Standard).

步骤：2 申报截止日期

Taxes are filed within 60 days following the end of the reporting period (e.g., Q1 return due by May 30).

步骤：3 提交

File electronically via the FTA ePortal. Returns generally must be submitted by the Fiscal Representative.

步骤：4 记录保存

All tax invoices should be kept for 10 years.

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

Navigating Switzerland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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