Alíquota de imposto por região Suíça

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Navegando no cenário de IVA suíço para SaaS: uma visão geral abrangente

A Suíça adotou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA), implementado em 1995, para agilizar a administração tributária e aumentar a conformidade. Este sistema se aplica a vários bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS). Compreender as complexidades do IVA de SaaS na Suíça é crucial para as empresas que operam neste mercado dinâmico.

A taxa normal de IVA aplicável a SaaS na Suíça é de 8,10%. Isto aplica-se à maioria dos serviços e produtos digitais. No entanto, é essencial notar que certas categorias de serviços, como os serviços educativos prestados por instituições específicas reconhecidas pelo governo, estão isentas de IVA. As empresas devem avaliar cuidadosamente as suas ofertas e determinar a taxa de IVA apropriada em conformidade.

Permanecer em conformidade com o sistema de IVA suíço exige a adesão a prazos específicos de apresentação e pagamento. As declarações de IVA devem ser apresentadas trimestralmente, com os seguintes prazos de pagamento: 30 de maio para o T1, 31 de agosto para o T2 (ou o primeiro semestre do ano), 30 de novembro para o T3 e 28 de fevereiro para o T4 (ou o segundo semestre do ano). Além disso, as empresas são obrigadas a manter registos completos por um período mínimo de dez anos, incluindo faturas, registos contabilísticos, declarações de IVA e documentos de importação/exportação. Esses registos servem como prova crucial para as autoridades fiscais durante auditorias ou verificações de conformidade.

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Suíça

A Suíça implementou um sistema de IVA em 1995 para modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade.

Link oficial do governo: Administração Federal de Impostos

8.10%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

2.6%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, jornais eletrônicos e periódicos eletrônicos

Categorias de produtos isentos

Serviços educacionais prestados por algumas instituições reconhecidas pelo governo geralmente são isentos de IVA

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Qualquer empresa ou indivíduo responsável pelo IVA deve se registrar voluntariamente na Administração Tributária Federal (FTA) dentro de 30 dias após se tornar responsável pelo imposto.

Empresas estrangeiras são obrigadas a nomear um representante fiscal.

Além disso, as autoridades fiscais podem solicitar uma garantia bancária.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Acesso online a bancos de dados, músicas, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e loterias.
Entrega online de software e suas atualizações.
Acesso online a imagens, texto e informações (por exemplo, cotações de ações, previsões meteorológicas, horários de transporte público).
Serviços de banco de dados.
Downloads de músicas, filmes e podcasts.
Downloads de software, jogos (incluindo jogos de azar e loterias) e outros aplicativos.
Downloads de gráficos, texto e informações.
Serviços de site e hospedagem na web, incluindo armazenamento na Internet (hospedagem de sites ou servidores).
Manutenção remota de software e equipamentos.

Penalidades

Juros à taxa de 4,5% ao ano podem ser cobrados por atraso no pagamento do IVA.

Penalidades também podem ser cobradas pela entrega tardia de uma declaração de IVA.

Limite de registro

CHF 100.000

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Declaração de IVA do T1: 30 de maio;
Declaração de IVA do segundo trimestre (ou primeiro semestre): 31 de agosto;
Declaração de IVA do terceiro trimestre: 30 de novembro;
Declaração de IVA do 4º trimestre (ou 2º semestre): 28 de fevereiro.

 

 

Requisitos de faturamento eletrônico

Somente para vendas B2G

Manutenção de registros

Os seguintes registros devem ser mantidos por pelo menos 10 anos: faturas, registros contábeis, declarações de IVA, documentos de importação/exportação

Guias Práticos: IVA de SaaS na Suíça

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2010, a Suíça exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C) na Suíça se registrem e cobrem o IVA se suas vendas excederem CHF 100.000 em um período de 12 meses.

 

A partir de 1º de janeiro de 2018, a Suíça alterou o método de cálculo do limite de registro de IVA para prestadores de serviços digitais não residentes, de modo que o limite de CHF 100.000 se aplica sobre a receita mundial.

O registro de IVA na Suíça é obrigatório se o volume de negócios tributável mundial de um fornecedor atingir ou exceder CHF 100.000 e o fornecedor realizar qualquer fornecimento tributável na Suíça (seja B2C ou B2B). O gatilho não se limita a fornecimentos B2C e não depende dos níveis de volume de negócios suíços.

Passo: 2 Registro de Empresas

O registro é feito através do ePortal da FTA. Empresas estrangeiras geralmente nomeiam um representante fiscal suíço para o registro e conformidade; um depósito de segurança também pode ser exigido na prática.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Após o registo, você recebe o UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Formato: CHE-123.456.789 MWST

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Na Suíça, a taxa de IVA padrão é de 8,1% (a partir de 1 de janeiro de 2024).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 8,1%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Para serviços B2B, o destinatário suíço geralmente liquida o imposto de aquisição onde o serviço está sujeito à inversão do sujeito passivo. Uma empresa estrangeira que preste exclusivamente esses serviços sujeitos à inversão do sujeito passivo está isenta da responsabilidade pelo IVA suíço.

Passo: 1 Vender B2C

Cobre 8,1% de IVA em serviços digitais vendidos a indivíduos suíços se o seu faturamento global exceder o limiar de CHF 100 mil.

(Nota: A partir de 1º de janeiro de 2025, as plataformas eletrônicas são consideradas fornecedoras e responsáveis pelo IVA sobre as vendas B2C que facilitam).

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA. O comprador suíço é responsável pelo imposto (Imposto de Aquisição). Valide o UID do cliente.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

A lei do IVA suíça é relativamente flexível para faturas estrangeiras, mas elas devem ser claras:

• Nomes/endereços do fornecedor & do cliente
• Número de IVA do fornecedor (UID)
• Data de fornecimento
• Descrição clara dos serviços
• Taxa e valor do IVA (ou indicação de que o imposto está excluído para B2B)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados trimestralmente (Padrão).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos são declarados no prazo de 60 dias após o fim do período de declaração (por exemplo, a declaração do T1 vence em 30 de maio).

Passo: 3 Submissão

Submeta eletronicamente através do ePortal da FTA. As declarações geralmente devem ser submetidas pelo Representante Fiscal.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todas as faturas fiscais devem ser guardadas durante 10 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da Suíça pode ser intimidador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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