Tasa de impuestos por región Suiza

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando por el panorama del IVA suizo para SaaS: una descripción general completa

Suiza adoptó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA), implementado en 1995, para simplificar la administración tributaria y mejorar el cumplimiento. Este sistema se aplica a diversos bienes y servicios, incluido el software como servicio (SaaS). Comprender las complejidades del IVA de SaaS en Suiza es crucial para las empresas que operan dentro de este mercado dinámico.

El tipo de IVA estándar aplicable al SaaS en Suiza es del 8,10 %. Se aplica a la mayoría de los servicios y productos digitales. Sin embargo, es fundamental tener en cuenta que ciertas categorías de servicios, como los servicios educativos prestados por instituciones específicas reconocidas por el gobierno, están exentas de IVA. Las empresas deben evaluar cuidadosamente sus ofertas y determinar el tipo de IVA correspondiente en consecuencia.

Para cumplir con el sistema de IVA suizo es necesario adherirse a plazos específicos de presentación y pago. Las declaraciones de IVA deben presentarse trimestralmente, con las siguientes fechas límite de pago: 30 de mayo para el primer trimestre, 31 de agosto para el segundo trimestre (o la primera mitad del año), 30 de noviembre para el tercer trimestre y 28 de febrero para el cuarto trimestre (o la segunda mitad del año). Además, las empresas tienen la obligación de mantener registros exhaustivos durante un mínimo de diez años, incluyendo facturas, registros contables, declaraciones de IVA y documentos de importación/exportación. Estos registros sirven como evidencia crucial para las autoridades fiscales durante las auditorías o controles de cumplimiento.

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Suiza

Suiza implementó un sistema de IVA en 1995 para modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Administración Tributaria Federal

8.10%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

2.6%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos, periódicos electrónicos y revistas electrónicas

Categorías de productos exentos

Los servicios educativos proporcionados por algunas instituciones reconocidas por el gobierno generalmente están exentos del IVA

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Cualquier empresa o individuo sujeto al IVA debe registrarse voluntariamente ante la Administración Tributaria Federal (FTA) dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que esté obligado a pagar el impuesto.

Las empresas extranjeras están obligadas a designar un representante fiscal.

Adicionalmente, las autoridades fiscales pueden solicitar una garantía bancaria.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Acceso en línea a bases de datos, música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y las loterías.
Entrega en línea de software y sus actualizaciones.
Acceso en línea a imágenes, texto e información (por ejemplo, cotizaciones de bolsa, pronósticos meteorológicos, horarios de transporte público).
Servicios de bases de datos.
Descargas de música, películas y podcasts.
Descargas de software, juegos (incluidos los juegos de azar y las loterías) y otras aplicaciones.
Descargas de gráficos, texto e información.
Servicios de sitio web y alojamiento web, incluido el almacenamiento en internet (alojamiento de sitios web o servidores).
Mantenimiento remoto de software y equipos.

Sanciones

Se pueden aplicar intereses a una tasa del 4,5% anual por el pago tardío del IVA.

También se pueden aplicar sanciones por la presentación tardía de una declaración de IVA.

Umbral de registro

CHF 100.000

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Presentación del IVA del 1T: 30 de mayo;
Presentación del IVA del segundo trimestre (o primer semestre): 31 de agosto;
Presentación del IVA del tercer trimestre: 30 de noviembre;
Presentación del IVA del cuarto trimestre (o segundo semestre): 28 de febrero.

 

 

Requisitos de facturación electrónica

Solo para ventas B2G

Mantenimiento de registros

Los siguientes registros deben conservarse durante al menos 10 años: facturas, registros contables, declaraciones de IVA y documentos de importación/exportación.

How-To Guides: Switzerland SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective January 1, 2010, Switzerland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Switzerland to register for and collect VAT if their sales exceed CHF 100,000 in a 12-month period.

 

Effective January 1, 2018, Switzerland amended the computation method of the VAT registration threshold for non-resident digital services providers so that the CHF 100,000 threshold applies on a worldwide income.

VAT registration in Switzerland is mandatory if a supplier’s worldwide taxable turnover reaches or exceeds CHF 100,000 and the supplier makes any taxable supply in Switzerland (whether B2C or B2B). The trigger is not limited to B2C supplies and does not depend on Swiss turnover levels.

Paso: 2 Registro de empresas

Registration is made through the FTA ePortal. Foreign businesses commonly appoint a Swiss fiscal representative for registration and compliance; a security deposit may also be required in practice.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, you receive UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Format: CHE-123.456.789 MWST

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

In Switzerland, the standard VAT rate is 8.1% ( as of Jan 1, 2024).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Tax Amount = Net Price x 8.1%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Yes. For B2B services, the Swiss recipient generally accounts for acquisition tax where the service is subject to reverse charge. A foreign business that exclusively makes such reverse-charge services is exempt from Swiss VAT liability.

Paso: 1 Ventas B2C

Charge 8.1% VAT on digital services sold to Swiss individuals if your global turnover exceeds the CHF 100k threshold.

(Note: From Jan 1, 2025, electronic platforms are deemed suppliers and liable for VAT on B2C sales they facilitate).

Paso: 2 Ventas B2B

Do not charge VAT. The Swiss buyer is responsible for the tax (Acquisition Tax). Validate the customer’s UID

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Swiss VAT law is relatively flexible for foreign invoices, but they must be clear:

• Supplier & Customer names/addresses
• Supplier’s VAT number (UID)
• Fecha de suministro
• Clear description of services
• VAT rate and amount (or indication that tax is excluded for B2B)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Taxes are filed quarterly (Standard).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Taxes are filed within 60 days following the end of the reporting period (e.g., Q1 return due by May 30).

Paso: 3 Presentación

File electronically via the FTA ePortal. Returns generally must be submitted by the Fiscal Representative.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

All tax invoices should be kept for 10 years.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Switzerland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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