Tasa de impuestos por región Suiza

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando por el panorama del IVA suizo para SaaS: una descripción general completa

Suiza adoptó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA), implementado en 1995, para simplificar la administración tributaria y mejorar el cumplimiento. Este sistema se aplica a diversos bienes y servicios, incluido el software como servicio (SaaS). Comprender las complejidades del IVA de SaaS en Suiza es crucial para las empresas que operan dentro de este mercado dinámico.

El tipo de IVA estándar aplicable al SaaS en Suiza es del 8,10 %. Se aplica a la mayoría de los servicios y productos digitales. Sin embargo, es fundamental tener en cuenta que ciertas categorías de servicios, como los servicios educativos prestados por instituciones específicas reconocidas por el gobierno, están exentas de IVA. Las empresas deben evaluar cuidadosamente sus ofertas y determinar el tipo de IVA correspondiente en consecuencia.

Para cumplir con el sistema de IVA suizo es necesario adherirse a plazos específicos de presentación y pago. Las declaraciones de IVA deben presentarse trimestralmente, con las siguientes fechas límite de pago: 30 de mayo para el primer trimestre, 31 de agosto para el segundo trimestre (o la primera mitad del año), 30 de noviembre para el tercer trimestre y 28 de febrero para el cuarto trimestre (o la segunda mitad del año). Además, las empresas tienen la obligación de mantener registros exhaustivos durante un mínimo de diez años, incluyendo facturas, registros contables, declaraciones de IVA y documentos de importación/exportación. Estos registros sirven como evidencia crucial para las autoridades fiscales durante las auditorías o controles de cumplimiento.

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Suiza

Suiza implementó un sistema de IVA en 1995 para modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Administración Tributaria Federal

8.10%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

2.6%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos, periódicos electrónicos y revistas electrónicas

Categorías de productos exentos

Los servicios educativos proporcionados por algunas instituciones reconocidas por el gobierno generalmente están exentos del IVA

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Cualquier empresa o individuo sujeto al IVA debe registrarse voluntariamente ante la Administración Tributaria Federal (FTA) dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que esté obligado a pagar el impuesto.

Las empresas extranjeras están obligadas a designar un representante fiscal.

Adicionalmente, las autoridades fiscales pueden solicitar una garantía bancaria.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Acceso en línea a bases de datos, música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y las loterías.
Entrega en línea de software y sus actualizaciones.
Acceso en línea a imágenes, texto e información (por ejemplo, cotizaciones de bolsa, pronósticos meteorológicos, horarios de transporte público).
Servicios de bases de datos.
Descargas de música, películas y podcasts.
Descargas de software, juegos (incluidos los juegos de azar y las loterías) y otras aplicaciones.
Descargas de gráficos, texto e información.
Servicios de sitio web y alojamiento web, incluido el almacenamiento en internet (alojamiento de sitios web o servidores).
Mantenimiento remoto de software y equipos.

Sanciones

Se pueden aplicar intereses a una tasa del 4,5% anual por el pago tardío del IVA.

También se pueden aplicar sanciones por la presentación tardía de una declaración de IVA.

Umbral de registro

CHF 100.000

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Presentación del IVA del 1T: 30 de mayo;
Presentación del IVA del segundo trimestre (o primer semestre): 31 de agosto;
Presentación del IVA del tercer trimestre: 30 de noviembre;
Presentación del IVA del cuarto trimestre (o segundo semestre): 28 de febrero.

 

 

Requisitos de facturación electrónica

Solo para ventas B2G

Mantenimiento de registros

Los siguientes registros deben conservarse durante al menos 10 años: facturas, registros contables, declaraciones de IVA y documentos de importación/exportación.

Guías prácticas: IVA SaaS de Suiza

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2010, Suiza exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Suiza que se registren y recauden el IVA si sus ventas superan los 100.000 CHF en un período de 12 meses.

 

A partir del 1 de enero de 2018, Suiza modificó el método de cálculo del umbral de registro del IVA para los proveedores de servicios digitales no residentes, de modo que el umbral de 100.000 CHF se aplica a los ingresos a nivel mundial.

El registro del IVA en Suiza es obligatorio si la facturación gravable mundial de un proveedor alcanza o supera los 100.000 CHF y el proveedor realiza cualquier suministro gravable en Suiza (ya sea B2C o B2B). El umbral no se limita a los suministros B2C y no depende de los niveles de facturación suizos.

Paso: 2 Registro de empresas

El registro se realiza a través del FTA ePortal. Las empresas extranjeras suelen designar un representante fiscal suizo para el registro y el cumplimiento; en la práctica, también puede exigirse un depósito de garantía.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, recibirá el UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Formato: CHE-123.456.789 MWST

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Suiza, el tipo estándar de IVA es del 8,1% (a partir del 1 de enero de 2024).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 8,1%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para los servicios B2B, el destinatario suizo generalmente contabiliza el impuesto de adquisición cuando el servicio está sujeto a inversión del sujeto pasivo. Una empresa extranjera que preste exclusivamente tales servicios con inversión del sujeto pasivo está exenta de la obligación del IVA suizo.

Paso: 1 Ventas B2C

Aplique un 8,1% de IVA en los servicios digitales vendidos a particulares suizos si su facturación global supera el umbral de 100.000 CHF.

(Nota: A partir del 1 de enero de 2025, las plataformas electrónicas se consideran proveedores y son responsables del IVA en las ventas B2C que facilitan).

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre IVA. El comprador suizo es responsable del impuesto (Impuesto de Adquisición). Valide el UID del cliente

Paso: 3 Requisitos de Facturación

La legislación suiza sobre el IVA es relativamente flexible para las facturas extranjeras, pero estas deben ser claras:

• Nombres y direcciones del proveedor y del cliente
• Número de IVA del proveedor (UID)
• Fecha de suministro
• Descripción clara de los servicios
• Tipo y monto del IVA (o indicación de que el impuesto está excluido para B2B)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran trimestralmente (Estándar).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos se declaran dentro de los 60 días siguientes al final del período de declaración (p. ej., la declaración del primer trimestre vence el 30 de mayo).

Paso: 3 Presentación

Presentar electrónicamente a través del ePortal de la FTA. Las declaraciones generalmente deben ser presentadas por el Representante Fiscal.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todas las facturas fiscales deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Suiza puede ser abrumador. PayPro Global actúa como tu Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que puedas centrarte en tu negocio.

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