Tasa de impuestos por región Marruecos

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Tasas de IVA para SaaS en Morocco: una descripción general completa

Marruecos adoptó el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1986, con el objetivo de generar ingresos y apoyar el desarrollo económico del país. Bajo este sistema, la tasa estándar de IVA para SaaS y otros servicios digitales es del 20%. Las empresas que operan en Marruecos deben cobrar el IVA sobre sus ventas de SaaS, y la tasa depende de la ubicación del cliente. Si el cliente es una empresa registrada en Marruecos, se aplica la tasa estándar de IVA del 20%. Sin embargo, si el cliente es un particular o una empresa no registrada en Marruecos, la tasa de IVA se reduce al 10%.

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Marruecos

Marruecos adoptó un sistema de IVA en 1986 para mejorar la generación de ingresos y apoyar el desarrollo económico.

Enlace oficial del gobierno: Direction Générale des Impôts

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

10.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Generalmente, no existen tasas impositivas reducidas específicas para bienes o servicios digitales en Marruecos.

Categorías de productos exentos

Generalmente, no existen exenciones específicas para bienes o servicios digitales en Marruecos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Desde la primera venta 

Posibilidad de registro en línea

No

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para que una empresa no residente sea reconocida como sujeto pasivo del IVA en Marruecos, es necesario completar un formulario de solicitud de registro de IVA y presentarlo físicamente en la oficina de la Administración Tributaria de Marruecos (MTA).

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos
Descargas de música
Videojuegos
Software
Aplicaciones
Servicios de streaming (música, vídeo)
la computación en la nube
Alojamiento web
Software como servicio (SaaS)
publicidad en línea
Mercados electrónicos
Creación y distribución de contenido digital

Sanciones

En Marruecos, las sanciones por infracciones relacionadas con el IVA son las siguientes:
– Un retraso en el registro del IVA conlleva una sanción de 1.000 MAD (aproximadamente 92 EUR).
– Si la declaración del IVA se paga o presenta fuera de plazo, la sanción oscila entre el 5% y el 20% del importe del IVA adeudado.
– Los errores en las declaraciones del IVA pueden dar lugar a sanciones que oscilan entre el 5% y el 100% del importe del IVA adeudado.
– Los déficits se penalizan con el 100% del importe del IVA adeudado.

Umbral de registro

MAD 2 millones 

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los siguientes registros deben conservarse durante al menos 6 años:

Registros contables: Estos deben reflejar con precisión su situación financiera y permitir la preparación de estados financieros.

Facturas: Se deben conservar tanto las facturas de venta como las de compra.

Recibos: Se deben guardar todos los recibos de gastos.

Extractos bancarios: Estos deben conservarse para conciliarlos con sus registros contables.

Registros de nómina: Si corresponde, estos deben mantenerse.

Guías prácticas: IVA SaaS de Marruecos

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2024, Marruecos exige que los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Marruecos se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

• B2C: Sin umbral mínimo para no residentes; el registro es obligatorio desde la primera venta.
• B2B: Generalmente no se requiere registro si solo se vende a empresas registradas para el IVA (se aplica la inversión del sujeto pasivo).
• Umbral local: 500.000 MAD para empresas residentes.

Paso: 2 Registro de empresas

Los no residentes que venden servicios digitales (SaaS/productos electrónicos) a individuos marroquíes (B2C) deben registrarse a través de la plataforma electrónica de la Direction Générale des Impôts (DGI). El uso de un Representante Fiscal es opcional pero recomendado si el proveedor no utiliza el portal digital simplificado.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Identifiant Fiscal (IF), un código numérico de 8 a 10 dígitos, es emitido por la DGI. Una vez registrado para el IVA, este IF sirve como ID de IVA.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Marruecos es del 20%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 20%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica. Para los servicios digitales B2B transfronterizos, el cliente comercial marroquí es responsable de autoliquidar y remitir el IVA. El vendedor extranjero no cobra el IVA en la factura.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor no residente debe cobrar el 20% de IVA en el punto de venta, recaudarlo del consumidor y remitirlo a la DGI.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre IVA. El mecanismo de “inversión del sujeto pasivo” aplica. Debe verificar y registrar el Identifiant Fiscal (IF) y el ICE (Common Company Identifier) del cliente.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas o los registros de transacciones deben incluir detalles clave como la identidad del proveedor, la descripción del servicio y el importe del IVA.
• Nombre y dirección del proveedor
• Número de IVA/IF del proveedor
• Nombre & Dirección del cliente
• IF/ICE del cliente (para B2B)
• Fecha de Emisión & Número Secuencial
• Descripción del SaaS/Servicio
• Importe Neto Total
• Tipo de IVA (20% o 0% para B2B)
• Importe Total (IVA incluido)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse trimestralmente. 

 

Excepción:

  • Facturación anual inferior a 1 millón de MAD en el año anterior. Esto incluye a las empresas recién registradas.
  • Empresas no residentes registradas a efectos de IVA

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes de finalizar el mes siguiente al período de declaración (ej., la declaración de enero vence el 28/29 de febrero) para las presentaciones electrónicas.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del portal SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). El pago se puede realizar mediante transferencia bancaria o domiciliación bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante un mínimo de 10 años (según los requisitos de servicios digitales de la Ley de Finanzas de 2024).

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Navegar el registro de IVA y la representación fiscal de Marruecos puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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