Tasa de impuestos por región Maldivas

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

GST en Maldivas: Una descripción general completa

En 2015, Maldivas implementó un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) para mejorar la generación de ingresos y el cumplimiento, alineándose con las prácticas fiscales internacionales. Esto marcó un paso importante para la economía de Maldivas, introduciendo un impuesto al consumo integral. La tasa estándar de IVA para la mayoría de los bienes y servicios es del 8%.

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Maldivas

Maldivas adoptó un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en 2015 para mejorar la generación de ingresos y el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Maldives Inland Revenue Authority

8.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes ni servicios digitales con tasa impositiva reducida

Categorías de productos exentos

No hay bienes o servicios digitales exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse una vez que se haya superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en las Maldivas, debe enviar el Formulario 105 a la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Este formulario se puede completar y enviar en línea a través del sitio web de MIRA o en persona en una oficina de MIRA

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, descargas de música, películas, software, videojuegos, computación en la nube, alojamiento web, software como servicio (SaaS), servicios de transmisión, publicidad en línea, ventas en línea de bienes y servicios.

Sanciones

Multa por presentación tardía de la declaración GST: 50 MVR por día (aproximadamente 3 EUR) más el 0,5 % del importe adeudado.
Recargo por pago atrasado: 0,05% del importe adeudado por día de retraso.

Umbral de registro

1 millón de MVR

Frecuencia de presentación

Mensual: si la facturación supera el millón de MVR
Trimestral: si la facturación no supera el millón de MVR

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 28 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

–

Mantenimiento de registros

Mínimo 5 años

Guías prácticas: IVA de SaaS en Maldivas

Paso: 1 Umbral

A partir del 2 de octubre de 2011, el GST se aplica según la Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios (Ley n.º 10/2011).

 

Umbral: MVR 1.000.000 en entregas imponibles anuales. El registro es obligatorio si se alcanza o se espera alcanzar este umbral en los próximos 12 meses.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores extranjeros de servicios digitales deben registrarse ante la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Desde el 1 de julio de 2025, Maldives aplica un principio basado en el destino para los servicios digitales.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Las entidades registradas reciben un Taxpayer Identification Number (TIN) de MIRA.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Maldives, la tasa estándar de IVA es del 8%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 8%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Mientras que el principio de destino exige que los proveedores extranjeros se registren para B2C, para las transacciones B2B transfronterizas, puede aplicarse un Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo, donde el cliente empresarial maldivo autoliquida el impuesto, siempre que esté registrado para el GST.

Paso: 1 Ventas B2C

Debes cobrar el 8% de GST. La regla de los “90 días de residencia” es una pauta estándar para determinar si una persona es residente a efectos fiscales en las Maldivas.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador es una empresa registrada para el GST, es posible que no necesite cobrar impuestos si se aplica la inversión del sujeto pasivo; verifique el TIN del comprador. Nota: Puede aplicarse un impuesto de retención del 10% a las “tarifas por servicios técnicos” o “regalías” pagadas por empresas de Maldivas a no residentes.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir: 

  • Nombre del Proveedor & NIF
  • Las palabras “Factura Fiscal” de forma destacada
  • Número de factura único
  • Fecha de emisión
  • Descripción de los servicios
  • Valor sin incluir GST
  • Tasa de GST & Importe
  • Importe total (impuestos incluidos)

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

El período de declaración es:

• Mensual: Si la facturación ≥ MVR 1.000.000/mes.

• Trimestralmente: Si la facturación es inferior a MVR 1.000.000/mes.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el día 28 del mes siguiente al final del período. Si el día 28 cae en fin de semana o día festivo, se traslada al siguiente día hábil.

Paso: 3 Presentación

Los registros fiscales deben presentarse a través del portal en línea MIRAconnect. Los pagos deben realizarse en MVR para el GST General (GGST).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años a partir del final del año fiscal correspondiente.

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