Tasa de impuestos por región Tailandia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA en Tailandia: Una descripción general completa para SaaS y productos digitales

Tailandia implementó el sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1992 para mejorar su infraestructura tributaria y la generación de ingresos. El IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS), a la tasa estándar del 7%. Actualmente no existe una tasa de IVA reducida en Tailandia. Los libros electrónicos, incluidos los periódicos, las revistas y los libros de texto electrónicos, están exentos del IVA.

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Tailandia

Tailandia implementó un sistema de IVA en 1992 para modernizar su marco fiscal y mejorar la generación de ingresos.

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Hacienda

7.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Libros electrónicos, incluidos periódicos, revistas y libros de texto en formato electrónico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

El formulario de registro del IVA debe completarse y enviarse en línea a través del Sistema Simplificado de IVA para Servicios Electrónicos (SVE) en el sitio web del Departamento de Hacienda.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Aplicaciones móviles
Programas de software
Imágenes digitales, vídeos y datos financieros
Música digital, películas y juegos
Enseñanza a distancia a través de un medio pregrabado, como cursos en línea
Gestión de datos electrónicos como suministro de sitios web, alojamiento web, mantenimiento automatizado y digital de programas
Proporcionar o apoyar la presencia comercial o personal en una red electrónica
Motores de búsqueda, como servicios de motores de búsqueda personalizados
Servicios de listado para el derecho a poner a la venta bienes o servicios en un mercado en línea o casa de subastas
Servicios de transmisión bajo demanda donde no hay interacción con el proveedor de contenido
Servicios de publicidad en plataformas de medios intangibles

Sanciones

Llevar a cabo negocios sin registro de IVA conlleva una multa equivalente al doble del impuesto adeudado por cada mes de incumplimiento o 1.000 baht por mes, lo que sea mayor. La presentación tardía de las declaraciones de IVA conlleva una multa del doble del impuesto adeudado por el mes impositivo correspondiente. Además, la presentación de una declaración de impuestos incorrecta que afecte a la cantidad de impuestos adeudados dará lugar a una multa basada en la cantidad de impuestos afectada.

Umbral de registro

THB 1.800.000

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Entre el 1 y el 23 del mes impositivo siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Durante un mínimo de 5 años se debe conservar lo siguiente:

Facturas de venta emitidas
Facturas de compra recibidas
Declaraciones de IVA presentadas
Comprobante de los pagos del IVA realizados
Documentación aduanera de las mercancías importadas
Registros contables que respalden los cálculos del IVA

Guías prácticas: IVA SaaS en Tailandia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de septiembre de 2021, Tailandia exige a los vendedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Tailandia que se registren y recauden el IVA si sus ventas superan los 1.8 millones de THB en un período de 12 meses.

 

El 15 de agosto de 2023, Tailandia publicó el Decreto Real n.º 779, el cual establece exenciones del impuesto de sociedades y del IVA para las transferencias de tokens de inversión digitales con efecto a partir del 16 de agosto de 2023.

 

El registro es obligatorio si sus ingresos por servicios digitales B2C superan el umbral.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del sistema VES (VAT for Electronic Service) del Departamento de Ingresos. Este es un régimen simplificado de “solo pago” para empresas extranjeras.

Paso: 3 Obtener TIN

Tras el registro, se le expedirá un Número de Identificación Fiscal (TIN) específicamente para el sistema VES, que actúa como su nombre de usuario para las declaraciones.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Tailandia, el tipo estándar de IVA es del 7%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula

 

Importe del IVA = Precio Neto x 7%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. El suministro de servicios digitales a empresas tailandesas registradas a efectos del IVA está sujeto al Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo (Autoliquidación). El proveedor extranjero no cobra el IVA; el comprador tailandés lo ingresa a través del Formulario P.P.36.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe aplicar el 7% de IVA a todos los servicios digitales suministrados a personas no registradas a efectos del IVA (consumidores) en Tailandia.

Paso: 2 Ventas B2B

• Comprador registrado: No aplique el IVA. El comprador es responsable de autoliquidar el impuesto.
• Comprador no registrado: Tratar como una transacción B2C y cobrar el 7% de IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los proveedores extranjeros registrados bajo el sistema VES tienen prohibido emitir “Facturas Fiscales” formales (que permiten créditos fiscales). Sin embargo, para los registros comerciales, debe emitir un recibo que contenga:

• Nombre del Proveedor & TIN
• Nombre del Cliente
• Fecha & Descripción del Servicio
• Monto Pagado (mostrando el IVA incluido o añadido)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Presentar la declaración de IVA Mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos deben presentarse antes del día 23 del mes siguiente al período fiscal (ej., la declaración de enero vence el 23 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Presente el Formulario P.P.30.9 electrónicamente a través del Sistema VES. Los pagos pueden realizarse con tarjeta de crédito o transferencia bancaria internacional.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conserve los registros del impuesto repercutido y los detalles del servicio durante un mínimo de 5 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Tailandia puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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