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태국의 VAT: SaaS 및 디지털 제품에 대한 포괄적인 개요

태국은 세금 인프라와 세수 확보를 위해 1992년에 부가가치세(VAT) 제도를 도입했습니다. 부가가치세는 Software-as-a-Service(SaaS)를 포함한 대부분의 재화와 용역에 7%의 표준 세율로 적용됩니다. 현재 태국에는 부가가치세 경감 세율이 없습니다. 전자 신문, 잡지 및 교과서를 포함한 전자책은 부가가치세가 면제됩니다.

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태국

태국은 세금 체계를 현대화하고 세수를 늘리기 위해 1992년에 부가가치세 제도를 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

7.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품이나 서비스에 대한 세금 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

신문, 잡지, 전자 교과서를 포함한 전자책

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

부가가치세 등록 양식은 국세청 웹사이트의 전자 서비스 간이 부가가치세 시스템(SVE)을 통해 온라인으로 작성하여 제출해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

모바일 애플리케이션
소프트웨어 프로그램
디지털 이미지, 비디오 및 금융 데이터
디지털 음악, 영화 및 게임
온라인 과정과 같은 사전 녹화된 매체를 통한 원격 교육
웹사이트 공급, 웹 호스팅, 프로그램의 자동 및 디지털 유지 관리와 같은 전자 데이터 관리
전자 네트워크에서 비즈니스 또는 개인의 존재 제공 또는 지원
맞춤형 검색 엔진 서비스와 같은 검색 엔진
온라인 마켓 또는 경매 사이트에 상품 또는 서비스를 판매할 수 있는 권한을 위한 등록 서비스
콘텐츠 제공자와 상호 작용이 없는 온디맨드 스트리밍 서비스
무형 미디어 플랫폼 광고 서비스

벌금

부가가치세 등록 없이 사업을 운영하는 경우 미납된 세금의 두 배 또는 월 1,000바트 중 더 큰 금액이 부과됩니다. 부가가치세 신고를 늦게 제출하는 경우 해당 세무 월의 미납 세금의 두 배에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 또한, 미납 세액에 영향을 미치는 잘못된 세금 보고서를 제출하는 경우, 영향을 받는 세액을 기준으로 벌금이 부과됩니다.

등록 기준

THB 1,800,000

신고 간격

매월

신고 마감일

다음 과세 월의 1일부터 23일까지

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

최소 5년 동안 다음을 보관해야 합니다.

발행된 판매 송장
수령한 구매 송장
제출된 부가가치세 신고서
납부된 부가가치세 납부 증명
수입품에 대한 세관 서류
부가가치세 계산을 증빙하는 회계 기록

방법 가이드: 태국 SaaS VAT

1단계 기준점

2021년 9월 1일부터 태국은 태국 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 판매자(온라인 플랫폼 포함)가 12개월 동안 매출이 180만 THB를 초과하는 경우 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다.

 

2023년 8월 15일, 태국은 2023년 8월 16일부터 발효되는 디지털 투자 토큰 양도에 대한 법인세 및 VAT 면제를 규정하는 Royal Decree No. 779를 공포했습니다.

 

B2C 디지털 서비스 수입이 기준점을 초과하는 경우 등록이 필수입니다.

2단계 사업자 등록

Revenue Department의 VES(VAT for Electronic Service) 시스템을 통해 온라인으로 등록하십시오. 이는 해외 사업자를 위한 간소화된 “Pay-Only” 제도입니다.

단계: 3 TIN 발급받기

등록 시, VES 시스템 전용 납세자 식별 번호(TIN)가 발급되며, 이는 신고 시 사용자 이름으로 사용됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

태국의 표준 VAT 세율은 7%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오

 

VAT 금액 = 순가격 x 7%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. VAT 등록된 태국 기업에 대한 디지털 서비스 공급에는 역청구 메커니즘(자체 평가)이 적용됩니다. 해외 공급업체는 VAT를 부과하지 않으며, 태국 구매자는 Form P.P.36을 통해 VAT를 납부합니다.

1단계 B2C 판매

태국의 VAT 미등록자(소비자)에게 제공되는 모든 디지털 서비스에 대해 7%의 VAT를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

• 등록된 구매자: VAT를 부과하지 마십시오. 구매자는 세금을 자체적으로 평가할 책임이 있습니다.
• 미등록 구매자: B2C 거래로 처리하고 7% VAT를 부과합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

VES 시스템에 등록된 해외 사업자는 공식적인 “세금계산서” (매입세액 공제를 허용함) 발행이 금지됩니다. 그러나 상업적 기록을 위해 다음을 포함하는 영수증을 발행해야 합니다.

• 공급자명 & 사업자등록번호
• 고객명
• 날짜 & 서비스 내용
• 지불된 금액 (VAT 포함 또는 추가 여부 표시)

1단계 신고 주기

VAT 신고서를 매월 제출합니다.

2단계 신고 마감일

신고 및 납부는 과세 기간 다음 달 23일까지 제출되어야 합니다 (예: 1월 신고는 2월 23일까지 기한입니다).

단계: 3 제출

양식 P.P.30.9를 VES 시스템을 통해 전자적으로 제출하십시오. 결제는 신용카드 또는 국제 전신 송금을 통해 할 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

매출세 및 서비스 세부 정보 기록을 최소 5년 동안 보관하십시오.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

태국의 VAT 등록 및 세무 대리 처리는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 고객님의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 세무 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 고객님이 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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