지역별 세율 캄보디아

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캄보디아의 SaaS 판매세 이해: 비즈니스를 위한 종합 가이드

캄보디아는 1999년에 부가가치세(VAT) 시스템을 구현하여 현대화된 세무 행정과 규정 준수 개선을 향한 움직임을 보여주었습니다. SaaS(서비스형 소프트웨어)를 제공하는 기업을 포함하여 캄보디아에서 사업을 운영하는 기업은 규정 준수를 위해 특정 VAT 규정을 준수해야 합니다. 이 가이드는 캄보디아의 SaaS 판매세의 복잡성을 자세히 살펴보고 기업이 이러한 세금 제도의 복잡성을 헤쳐나갈 수 있도록 귀중한 통찰력을 제공합니다.

캄보디아의 표준 VAT 세율은 현재 10.0%이며 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 적용됩니다. 디지털 상품 및 서비스에 대한 VAT 감면 또는 면제는 없습니다. 즉, 모든 SaaS 제공업체는 법률에 따라 특별히 면제되지 않는 한 고객에게 표준 VAT 세율을 부과해야 합니다. 기업은 세무 목적과 관련된 모든 거래 및 재무 데이터를 포함하여 최소 10년 동안 세심한 기록을 유지해야 합니다. 캄보디아에서는 아직 전자 청구가 완전히 시행되지 않았지만 규정 준수를 간소화하고 데이터 정확성을 보장하기 위해 적극 권장됩니다.

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캄보디아

캄보디아는 세무 행정 현대화 및 규정 준수 개선에 중점을 두고 1999년에 VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

10.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 감면 세율 없음

면세 제품 카테고리

캄보디아에서는 디지털 상품 및 서비스가 일반적으로 VAT 면제 대상이 아닙니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 기업은 연간 매출액에 대한 특정 기준을 충족하는 경우 캄보디아 소비자 또는 기업에 과세 대상 디지털 상품 및 서비스를 제공하는 경우 캄보디아에서 VAT 등록을 해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

캄보디아에서 VAT 등록을 하려면 현지 세무 대리인을 선임하고 국세청(GDT)에 등록해야 합니다. VAT 등록 양식을 작성하여 필요한 서류와 함께 제출하십시오. 승인되면 VAT 인증서를 받게 됩니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

소프트웨어 및 애플리케이션 액세스 및 다운로드, 음악 및 비디오 스트리밍 서비스, 온라인 광고 서비스, 디지털 콘텐츠(전자책, 음악, 비디오 다운로드), 클라우드 서비스 및 온라인 스토리지, 온라인 학습 플랫폼, 통신 서비스, 오디오, 비디오 및 시청각 콘텐츠, 데이터 저장 및 처리, 전자책, 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS).

벌금

미준수에 대한 처벌에는 늦은 등록, 제출 지연 및 잘못된 보고에 대한 벌금이 포함될 수 있습니다. 구체적인 금액과 비율은 다를 수 있습니다.

등록 기준

KHR 2억 5천만 

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 이후 달의 20일까지

전자세금계산서 요구사항

완전히 구현되지 않음

방법 가이드: 캄보디아 SaaS VAT

1단계 기준점

2022년 4월 1일부로 캄보디아는 12개월 동안 매출이 2억 5천만 KHR을 초과하는 경우, 캄보디아 내 고객(B2C 및 B2B)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 판매자에게 부가가치세(VAT) 등록을 의무화합니다. 디지털 서비스의 개념은 일반적으로 이해되는 것보다 더 광범위하며, 전문가 자문에 대한 전자적 접근도 포함합니다.

 

등록 의무는 B2C 및 B2B 판매 모두에 적용되지만, 비거주자는 B2C 판매에 대해서만 VAT를 징수할 의무가 있으며, VAT 신고 시에는 B2C와 B2B 판매 모두를 신고해야 합니다.

2단계 사업자 등록

경제재정부 조세총국(GDT)에 지정된 양식(예: NR‑76)과 증빙 서류(해외 등록, 신분증, 은행 확인서 등)를 사용하여 간이 VAT를 등록하십시오.

단계: 3 TIN/VAT 번호

성공적인 등록 시, GDT는 VAT 목적으로만 사용되는 간소화된 VAT 등록/TIN을 발급합니다 (영구적인 사업장 설립 불필요).

1단계 표준 VAT 세율

디지털 상품/서비스에 대한 표준 VAT 세율은 10%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 참고하십시오:

 

세액 = 순가격 × 10%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

B2B 국경 간 디지털 서비스의 경우 역청구 메커니즘이 적용됩니다. 공급업체의 VAT 등록 상태와 관계없이 캄보디아 사업자 고객이 비거주 공급업체를 대신하여 VAT를 회계 처리합니다(즉, 매출 VAT를 자체 평가하고 매입세액 공제를 청구할 수 있습니다).

1단계 B2C 판매

비거주 공급업체는 판매 시점에 SaaS/디지털 서비스에 대해 캄보디아 소비자(VAT 미등록 개인 또는 VAT TIN/은행 정보를 제공하지 않는 사업자)로부터 10%의 VAT를 부과/징수해야 합니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 캄보디아 VAT TIN을 제공하고 회사 은행 계좌를 통해 결제하는 경우, 공급자는 VAT를 부과하지 않습니다. 구매자는 역청구(reverse charge) 방식으로 자체 평가하며, 매출 부가세와 매입 부가세를 기록합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

비거주 공급자의 경우, 송장에는 다음 내용이 포함되어야 합니다.

  • 공급업체 이름
  • 간소화된 VAT TIN
  • 송장 번호/날짜
  • 디지털 서비스 설명
  • 고객 정보 (이름/주소)
  • 총 가격;

B2B의 경우, 고객 VAT TIN을 포함해야 합니다.

1단계 신고 주기

비거주 공급자 및 캄보디아 기업의 역청구 신고에 대한 월별 부가세 신고.

2단계 신고 마감일

VAT 신고서 및 관련 납부금은 수동 신고의 경우 다음 달 20일까지, 전자 신고의 경우 25일까지입니다.

단계: 3 제출

GDT 전자 서비스 포털 또는 현지 제휴 은행을 통해 신고서 제출 및 VAT 납부; 관련 양식(예: 비거주자 VAT 신고용 NR-VAT01 및 거주 납세자의 역진 과세용 NR-VAT02)을 사용하십시오.

단계: 4 기록 유지

세금 기록(송장, 신고서, 납부 내역)은 캄보디아 VAT 법률에 따라 보관되어야 합니다(일반적인 GDT 지침에 따라 통상 최소 5년).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

캄보디아의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 VAT 등록 및 재리 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 본연의 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

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FAQ

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