Tasa de impuestos por región Camboya

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS en Camboya: una guía completa para empresas

Camboya implementó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA) en 1999, lo que significó un avance hacia una administración tributaria modernizada y un mejor cumplimiento. Las empresas que operan en Camboya, incluidas las que ofrecen software como servicio (SaaS), deben cumplir con regulaciones específicas de IVA para garantizar el cumplimiento. Esta guía profundiza en las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Camboya, brindando información valiosa para que las empresas naveguen por las complejidades de este régimen fiscal.

La tasa estándar del IVA en Camboya actualmente se sitúa en el 10.0%, aplicable a SaaS y otros servicios digitales. Es fundamental tener en cuenta que no existen tasas de IVA reducidas ni exenciones para bienes y servicios digitales. Esto implica que todos los proveedores de SaaS deben cobrar la tasa de IVA estándar a sus clientes, a menos que estén específicamente exentos por ley. Las empresas deben mantener registros meticulosos durante un mínimo de 10 años, que abarquen todos los datos transaccionales y financieros relevantes a efectos fiscales. Si bien la facturación electrónica aún no se ha implementado completamente en Camboya, es muy recomendable para agilizar el cumplimiento y garantizar la precisión de los datos.

Imagen de mosaico

Camboya

Camboya implementó un sistema de IVA en 1999, centrándose en la modernización de la administración tributaria y la mejora del cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Departamento General de Impuestos

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Los bienes y servicios digitales generalmente no están exentos del IVA en Camboya.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse para el IVA en Camboya si proporcionan bienes y servicios digitales sujetos a impuestos a consumidores o empresas camboyanas, con umbrales específicos para la facturación anual.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en Camboya, designe un representante fiscal local y regístrese en el Departamento General de Impuestos (GDT). Complete y envíe el formulario de registro del IVA junto con los documentos necesarios. Tras la aprobación, obtendrá un certificado de IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Acceso y descarga de software y aplicaciones, servicios de transmisión de música y vídeo, servicios de publicidad en línea, contenido digital (libros electrónicos, música, descargas de vídeo), servicios en la nube y almacenamiento en línea, plataformas de aprendizaje en línea, servicios de telecomunicaciones, contenido de audio, vídeo y audiovisual, almacenamiento y procesamiento de datos, libros electrónicos y software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS).

Sanciones

Las sanciones por incumplimiento pueden incluir multas por registro tardío, retrasos en la presentación y presentación de informes incorrectos. Las cantidades y tasas específicas pueden variar.

Umbral de registro

KHR 250 million 

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

No completamente implementado

How-To Guides: Cambodia SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective April 1, 2022, Cambodia requires non-resident vendors of digital services to customers (B2C and B2B) in Cambodia to register for VAT if their sales exceed KHR 250 million in a 12-month period. The concept of digital services is broader as generally understood as it also includes electronic access to professional advice.

 

In addition, while the obligation to register applies to both B2C and B2B sales, nonresidents are only required to collect VAT on B2C sales but report both B2C and B2B sales in their VAT returns.

Paso: 2 Registro de empresas

Register for Simplified VAT with the General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance using the prescribed form (e.g., NR‑76) and supporting documents (overseas registration, ID, bank confirmation, etc.).

Paso: 3 Número TIN/IVA

A Simplified VAT Registration/TIN is issued by the GDT upon successful registration, solely for VAT purposes (no permanent establishment required).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Standard VAT rate is 10% on digital goods/services.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula:

 

TaxAmount = NetPrice × 10%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

For B2B cross‑border digital services, the reverse charge mechanism applies: the Cambodian business customer accounts for VAT on behalf of the non‑resident supplier (i.e., self‑assesses output VAT and may claim input credit) regardless of supplier’s VAT registration status.

Paso: 1 Ventas B2C

Non‑resident supplier must charge/collect 10% VAT from Cambodian consumers (non‑VAT registered persons or businesses not providing VAT TIN/bank details) on SaaS/digital services at point of sale.

Paso: 2 Ventas B2B

If the buyer provides a valid Cambodian VAT TIN and pays via company bank account, the supplier does not charge VAT; the buyer self‑assesses under reverse charge and records output and input VAT.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

For non‑resident suppliers, invoice must include:

  • nombre del proveedor
  • simplified VAT TIN
  • invoice number/date
  • description of digital service
  • customer details (name/address)
  • total price;

For B2B must include customer VAT TIN.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Monthly VAT returns for both non‑resident suppliers and reverse charge declarations by Cambodian businesses.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

VAT returns and corresponding payments are due by the 20th of the following month for manual filing, or 25th for e‑filing.

Paso: 3 Presentación

Returns filed and VAT paid via the GDT e‑Service portal or through local partner banks; use relevant forms (e.g., NR‑VAT01 for non‑resident VAT returns and NR‑VAT02 for reverse charge by resident taxpayers).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Tax records (invoices, returns, payments) must be retained per Cambodian VAT law (typically minimum 5 years, per general GDT guidance).

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Navigating Cambodia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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