Tasa de impuestos por región Kosovo

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Cómo navegar por el impuesto sobre las ventas de SaaS en Kosovo

El sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de Kosovo, adoptado en 2008, juega un papel crucial en los ingresos fiscales del gobierno y promueve la transparencia en las transacciones comerciales. Comprender las regulaciones específicas sobre el impuesto sobre las ventas de SaaS es clave para cumplir con las obligaciones locales y optimizar las operaciones de su negocio. En Kosovo, la tasa estándar de IVA para SaaS y otros servicios digitales es del 18%. Las empresas deben garantizar prácticas adecuadas de mantenimiento de registros, conservando toda la documentación necesaria durante un período de seis años. Además, la implementación de sistemas de facturación electrónica puede agilizar su proceso de cumplimiento tributario y reducir las cargas administrativas.

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Kosovo

Kosovo adoptó un sistema de IVA en 2008 para mejorar el cumplimiento tributario y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: Administración Tributaria de Kosovo

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

8.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros educativos tienen una tasa impositiva reducida del 8%

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en Kosovo

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse independientemente de si hubo un incumplimiento del umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse como contribuyentes del IVA, las empresas deben presentar una solicitud en papel a la oficina local correspondiente, ya sea personalmente o a través de un representante, junto con los documentos justificativos necesarios. La solicitud se procesará en un plazo de 5 días y se tomará una decisión con respecto a la asignación de un número de identificación fiscal.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos
Imágenes, películas y videos
Música descargable y en streaming
Software basado en la nube
Servicios de alojamiento web
publicidad en línea

Sanciones

Sanciones fijas: Estas sustituyen las multas variables por falta de declaración y se basan en el tipo de contribuyente.
Sanciones Administrativas: Estas se revisan en función de los tramos de facturación anual y se aplican por no mantener registros.
Restricciones a la Actividad Comercial: Las sanciones continuas pueden llevar a restricciones en las operaciones comerciales.
Acción Legal: En casos graves, el incumplimiento puede resultar en acciones legales, incluyendo la revocación de la licencia comercial.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al término de cada período impositivo.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Todos los documentos esenciales relacionados con el IVA, como facturas, libros de contabilidad, cupones, etc., deben organizarse en orden cronológico y con referencias cruzadas. Estos registros deben conservarse durante un período de 6 años tras la finalización del período impositivo aplicable.

Guías prácticas: Kosovo SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de septiembre de 2015, Kosovo exige a los proveedores no residentes (incluyendo plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Kosovo que se registren y recauden el VAT, independientemente del monto de las ventas.

 

El 14 de febrero de 2022, las autoridades fiscales de Kosovo recordaron a los proveedores de servicios digitales no residentes que deben registrarse para el IVA y cobrar el IVA en las ventas a consumidores en Kosovo.

 

El 30 de julio de 2025, la administración tributaria de Kosovo publicó una aclaración sobre el tratamiento del IVA de los servicios digitales. Establece que cuando un contribuyente no establecido en Kosovo presta servicios digitales a no contribuyentes en Kosovo (B2C), los servicios se consideran originados en Kosovo. Estas entidades no residentes deben nombrar un representante fiscal y registrarse para el IVA en un plazo de cinco días a partir del nombramiento del representante. La guía también confirma que el comercio electrónico se grava de forma similar al comercio tradicional y describe el alcance.
de servicios digitales sujetos a IVA cuando se entregan a través de plataformas digitales automatizadas.

 

Umbral: 0 € (Cero). Si bien las empresas nacionales tienen un umbral de 30.000 €, los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse a partir de la primera venta B2C a un consumidor en Kosovo.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Administración Tributaria de Kosovo (TAK/ATK). Las empresas no residentes deben designar un representante fiscal local para gestionar el registro y el cumplimiento.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El Número de Identificación Fiscal (TIN) es emitido por la Administración Tributaria de Kosovo tras el registro exitoso de la entidad no residente y su representante.

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

La tasa estándar de IVA en Kosovo es del 18% (para SaaS y la mayoría de los servicios digitales).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus importes de impuestos, utilice esta fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica. Si el cliente es una persona sujeta a impuestos (empresa) en Kosovo, el proveedor no cobra el IVA. El comprador contabiliza el IVA bajo el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo (Reverse Charge).

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 18% de IVA en el punto de venta, recaudarlo y remitirlo al TAK.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el proveedor si el comprador proporciona un número de identificación fiscal (VAT ID) válido de Kosovo. La factura debe indicar “Inversión del Sujeto Pasivo” o “IVA trasladado al destinatario.”

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:

  • Nombre/dirección del proveedor
  • NIF del proveedorNúmero de factura secuencial único
  • Fecha de suministro
  • Nombre/dirección del cliente
  • NIF del cliente (para B2B)
  • Descripción de los servicios
  • Importe neto
  • Tipo de IVA (18%)
  • Monto del IVA
  • Total.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración (por ejemplo, la declaración de enero vence el 20 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal del Sistema EDI (Intercambio Electrónico de Datos). Los pagos suelen realizarse mediante transferencia bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Las facturas y los libros deben conservarse durante al menos 6 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Kosovo puede resultar desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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