Tasa de impuestos por región Austria

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Sistema de IVA en Austria: un marco simplificado para la administración tributaria

El sistema de IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Austria se alinea con las regulaciones de la UE, estableciendo un marco simplificado para la administración tributaria de acuerdo con la "Sexta Directiva del Consejo 77/388/CEE". Implementado en 1973, este sistema unifica los procedimientos dentro de la Unión Europea, mejorando el cumplimiento y garantizando la eficiencia fiscal para las empresas que operan dentro de la región.

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Austria

Austria adoptó el sistema de IVA de la UE en 1973, integrándose con las regulaciones fiscales europeas para mejorar el cumplimiento y la eficiencia.

Enlace oficial del gobierno: Bundesministerium für Finanzen

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

10.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos y publicaciones electrónicas

Categorías de productos exentos

Ninguna categoría de bienes o servicios digitales está exenta

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Verificar la elegibilidad: confirme si su empresa necesita registrarse para el IVA.
Recopilar documentos: reúna los documentos necesarios (formulario de registro, comprobante de identidad, etc.).
Enviar solicitud: envíe el formulario completo y los documentos a la oficina de impuestos en Graz-Stadt.
Designar un representante fiscal: si se encuentra fuera de la UE, designe un representante fiscal.
Recibir número de IVA: espere su número de IVA único (4-6 semanas).
Comenzar a declarar: comience a presentar las declaraciones de IVA y a pagar el IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos y las publicaciones digitales, las descargas de música y los servicios de transmisión, los cursos en línea y el contenido educativo, el software y las aplicaciones (incluidas las aplicaciones móviles), los videojuegos y las compras dentro del juego, los servicios basados en suscripción (como las plataformas de transmisión como Netflix), el almacenamiento en la nube y los servicios informáticos, los servicios de publicidad digital, el alojamiento de sitios web y el registro de dominios, y los periódicos y revistas en línea son ejemplos de productos y servicios digitales.

Sanciones

Se pueden incurrir en sanciones por pagos atrasados, presentación tardía y declaraciones erróneas. En casos graves, las autoridades fiscales austriacas pueden iniciar un procedimiento penal fiscal, pero las sanciones también pueden mitigarse si se realiza una declaración voluntaria.

Frecuencia de presentación

Mensual: si la facturación supera los 100.000 EUR
Trimestral: si la facturación es de hasta 100.000 EUR
Anual: la declaración anual de IVA debe presentarse independientemente del valor de la facturación

Fecha límite de presentación

Mensual y trimestral: el día 15 del segundo mes siguiente al final del período de declaración

Anual: debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Guías prácticas: IVA de SaaS en Austria

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Austria exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Austria que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015. A partir del 1 de enero de 2019, Austria aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Oficina Tributaria Austriaca (Finanzamt Österreich). Las entidades no pertenecientes a la UE deben nombrar un representante fiscal local (excepto Reino Unido/Noruega).

Paso: 3 Número TIN/IVA

La UID-Nummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) emitida por la Oficina Tributaria Austriaca mediante el Formulario U15.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Austria, el tipo estándar de IVA es del 20%.

 

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular su tipo impositivo, considere esta fórmula: 

Fórmula: Precio Neto X 20.00%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica al SaaS B2B transfronterizo. El comprador austriaco es responsable de la contabilización del IVA. El vendedor no cobra el IVA en la factura si se proporciona un número de identificación fiscal válido.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 20% de IVA austriaco. Se recomienda el registro a través de la Ventanilla Única (OSS) para evitar múltiples registros en la UE.

Paso: 2 Ventas B2B

El vendedor no cobra el impuesto. La factura debe indicar “Inversión del Sujeto Pasivo” e incluir el número de identificación fiscal del comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Campos obligatorios:

  • Nombre/dirección del proveedor & comprador
  • Número de identificación fiscal del proveedor
  • ID de IVA del comprador (para B2B)
  • número secuencial único
  • fecha de emisión
  • fecha de servicio
  • descripción (SaaS)
  • Importe neto
  • Tipo de IVA
  • Importe de IVA en EUR.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Mensual (si el volumen de negocios anual > €100,000) o Trimestral (si el volumen de negocios ≤ €100,000).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

El día 15 del segundo mes siguiente al período (ej., la declaración de enero vence el 15 de marzo).

Paso: 3 Presentación

Enviado a través de FinanzOnline, el portal oficial de presentación electrónica. Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Mínimo 7 años (10 años si se utiliza el régimen OSS).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro de IVA y la representación fiscal de Austria puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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