Tasa de impuestos por región Filipinas

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA sobre SaaS en Filipinas: una guía completa

Las empresas que operan en Filipinas están sujetas a un impuesto al valor agregado (IVA) sobre el suministro de servicios SaaS. Esto incluye tanto a las empresas locales como a las extranjeras con clientes en Filipinas. La tasa estándar del IVA es del 12%. Los servicios educativos, como los cursos en línea y los seminarios ofrecidos por instituciones acreditadas, están exentos del IVA.

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Filipinas

Filipinas adoptó un sistema de IVA en 1988 para modernizar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún servicio digital o bien tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Servicios educativos: Los cursos en línea, seminarios y capacitación ofrecidos por instituciones educativas privadas acreditadas o instituciones educativas gubernamentales están exentos de IVA.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

No

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en Filipinas, las personas o empresas deben completar un formulario específico (Formulario No. 0605) para cada uno de sus establecimientos comerciales. También hay una tarifa de registro de 500 pesos (alrededor de 30 USD) para finalizar el proceso.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Licencias de software, actualizaciones y complementos (incluidas las herramientas de seguridad del sitio web)
Aplicaciones móviles, videojuegos y juegos en línea
Presentaciones y seminarios basados en la web (transmisiones por Internet/seminarios web)
Contenido digital como música, documentos, imágenes y texto
Plataformas de publicidad en línea
Mercados en línea y sitios web de comparación
Servicios de motores de búsqueda
Plataformas de redes sociales
Almacenamiento de datos y alojamiento de sitios web (incluido el almacenamiento en la nube y el uso compartido de archivos)
Servicios de comunicación basados en Internet
Publicaciones en línea y suscripciones a revistas
Servicios de procesamiento de pagos

Sanciones

Presentación tardía o no presentación de las declaraciones de IVA:

Un recargo del 25% del IVA adeudado por cada mes de retraso.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.
En casos graves, se puede imponer una pena de prisión de hasta 10 años.
Pago atrasado o falta de pago del IVA:

Un recargo del 12% anual sobre el importe del IVA impagado.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.
Pena de prisión de hasta 6 años en casos de negligencia deliberada o negativa al pago.
Incumplimiento en la Emisión o Emisión Incorrecta de Facturas:

Una multa no menor de PHP 1.000 pero no mayor de PHP 50.000.
Revocación de la autorización del contribuyente para imprimir recibos o facturas.
Declaración Incorrecta de Ventas Gravables o Exageración del Impuesto Input:

Un recargo del 50% del impuesto deficiente.
Una multa por compromiso que oscila entre PHP 1.000 y PHP 25.000.

Umbral de registro

PHP 3 millones USD 52.300

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 después del final del trimestre

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 10 años:

Facturas de venta, recibos, cintas de caja registradora y otros documentos que acrediten las ventas
Facturas de compra, recibos y otros documentos que acrediten las compras
Documentación de importación y exportación
Libro mayor
Libros auxiliares
Cintas de caja registradora
Comprobantes de diario
Extractos bancarios y comprobantes de depósito
Otros registros contables relevantes
Copias de las declaraciones de IVA presentadas (Formulario BIR 2550M o 2550Q)
Comprobante de pago del IVA
Cualquier otro documento que pueda ser relevante a efectos del IVA, como contratos, acuerdos y correspondencia con la Oficina de Impuestos Internos (BIR)

Guías prácticas: IVA SaaS en Filipinas

Paso: 1 Umbral

El 3 de octubre de 2024, Filipinas aprobó la Republic Act No. 12023, que exige a los no residentes (incluyendo
plataformas en línea) que prestan servicios digitales a consumidores (B2C) en Filipinas, registrarse y recaudar
IVA si sus ventas superan los 3 millones de PHP en cualquier período de 12 meses.

El 9 de mayo de 2025, la Oficina de Impuestos Internos de Filipinas (BIR) emitió el Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, proporcionando orientación a través de preguntas frecuentes sobre la aplicación del IVA en los servicios digitales transfronterizos
servicios. Los proveedores no residentes de servicios digitales (NRDSPs) deben registrarse antes del 1 de junio de 2025, a través del VAT
del portal de Servicios Digitales (VDS), o a través del Sistema de Registro y Actualización en Línea (ORUS) si el
portal no está disponible. La circular aclara que los NRDSPs deben registrarse incluso para transacciones exclusivamente B2B
transacciones y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes. En las transacciones de empresa a empresa, los clientes filipinos
retendrá y remitirá el 12 por ciento de IVA. La circular también extiende las normas del IVA a las teleconsultas
plataformas y especifica que los mercados electrónicos no son responsables del IVA si los pagos se realizan directamente a
NRDSPs. Además, el 11 de junio de 2025, el BIR emitió la RMC Nro. 58-2025, que extiende la fecha límite
para el registro de todos los proveedores de servicios digitales no residentes del 1 de junio de 2025 al 1 de julio de 2025 debido a la
indisponibilidad del portal VDS y el ORUS.

 

El umbral es de PHP 3.000.000 en ventas brutas a clientes filipinos en un período de 12 meses.
El registro es obligatorio para los proveedores de servicios digitales no residentes (NRDSP) que superen este umbral.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del VAT on Digital Services (VDS) Portal o el Online Registration and Update System (ORUS).

Un “Registro Simplificado” está disponible para no residentes. No registrarse puede llevar a que su servicio sea bloqueado en Filipinas.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Obtener el TIN (Número de Identificación Fiscal).

El formato del TIN es de 9 dígitos + un código de sucursal de 3 dígitos (ej., 000-123-456-000).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Filipinas es del 12% (Tasa Estándar de IVA).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Calcule la tasa impositiva usando la fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 12%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Las transacciones B2B están sujetas a un mecanismo de retención de IVA, donde el cliente filipino retiene y remite el 12% de IVA.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar el 12% de IVA en servicios digitales (ej., streaming, software, servicios en la nube, aplicaciones) vendidos a consumidores no registrados para el IVA en Filipinas.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar IVA. Validar el TIN del cliente para confirmar que es una empresa registrada a efectos de IVA. El comprador es responsable del impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los NRDSP deben emitir facturas digitales que contengan:

 

• Fecha de la transacción
• Número de referencia de la transacción
• Nombre del Consumidor & TIN (si es B2B)
• Descripción del servicio
• Importe total (con indicación de si el IVA está incluido/excluido)
• Desglose del precio de venta y el importe del IVA.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA se presentan normalmente de forma trimestral (para Proveedores de Servicios Digitales No Residentes).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 25 del mes siguiente al cierre del trimestre fiscal (por ejemplo, el 25 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Presente la Declaración del IVA (Formulario 2550-DS) electrónicamente a través del VDS Portal. Los pagos se realizan en moneda extranjera (USD, etc.) o PHP a través de bancos agentes autorizados o canales de pago digitales.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

El requisito de mantenimiento de registros es de 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal en Filipinas puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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